На что можно жаловаться в фнс

Как составить жалобу в ФНС, образец заявления

Органы ФНС обязаны контролировать соблюдение частными лицами и организациями налогового законодательства, следить за своевременной уплатой в положенном размере взносов в государственный или региональный бюджет.

 Но иногда в работе службы случаются сбои, выражающиеся в неправильном начислении налогов, ошибочном наложении штрафов и пени. Чтобы исправить ситуацию, подаётся жалоба в налоговую инспекцию или надзорные инстанции.

Причины подачи жалобы в налоговую инспекцию 

При нарушении сотрудниками ФНС интересов гражданина или организации, они вправе опротестовать такие действия. Подобная возможность прописана в статье 137 НКРФ, независимо от причины произошедшего нарушения – технического сбоя, низкой квалификации работника, или корыстных целей. Причин для обжалования решений налоговой инспекции может быть несколько. 

Как физическое лицо 

Частные граждане, как и предприниматели, обязаны совершать различные налоговые отчисления в бюджет. Это подоходные налоги со всех видов заработка, процент суммы, полученной от продажи недвижимости, автотранспорта, от сдачи жилья внаём. Кроме того, автовладельцы платят транспортный налог, владельцы земельных наделов – земельный и так далее.  

Некоторые категории граждан имеют право на освобождение от налогов, или снижение ставок.

В случае выявления подобных ошибок, подаётся жалоба в налоговую для отмены неправильно начисленной суммы.     

Как юридическое лицо 

Любые нарушения налогового режима со стороны коммерческих организаций караются достаточно строго. Но часто и сотрудники ФНС превышают свои должностные полномочия, не соблюдают порядок проведения проверок.

Среди основных нарушений, на которые жалуются представители бизнеса: 

• Нарушения положений НКРФ, регламентирующих проведение камеральных (статья 88) и выездных проверок (статья 89).  
• Искусственное затягивание проверок. 
• Незаконная блокировка счетов предприятия. 
• Неправомерное наложение штрафных санкций. 

Если причина вышеперечисленных нарушений недостаточная компетенция сотрудников службы, то поданная налогоплательщиком претензия является основанием для дисциплинарного или административного взыскания.

Если же налоговики своими неправомерными действиями вынуждают предпринимателя к даче взятки, то это прямо подпадает под действие антикоррупционных статей УКРФ. В подобном случае пишется жалоба на налоговую в надзорные инстанции – в суд, в правоохранительные органы, в прокуратуру. 

Способы подачи обращения в налоговую

Для защиты своих интересов, налогоплательщик может обжаловать ошибочное решение ФНС несколькими способами: 

1. По интернету. 
2. По почте. 
3. При личном визите. 

Онлайн, через личный кабинет на официальном сайте 

Самый простой способ отправки претензии – это подать жалобу в налоговую инспекцию через интернет. Для приёма заявлений в ФНС существует официальный сайт.

Для пересылки обращения через сайт, следует зарегистрироваться на нём, создав личный кабинет, а затем заполнив и отправив электронный бланк заявления.

Ниже рассмотрим подробный алгоритм этой процедуры.  

По почте 

Отправить претензию к работе налоговых органов можно при помощи почтового отправления. Для этого лучше использовать заказное письмо, с уведомлением о вручении заявления адресату. Жалоба направляется в территориальное управление ФНС.

Для этого письмо нужно отправить в центральное управление налоговой службы, которое расположено по адресу:  127381, г.Москва, ул.Неглинная, дом №23.   

Если же местные инстанции не смогли, или не захотели разбираться с возникшей проблемой, следует обращаться в центральные налоговые органы. 

Лично 

Лично подать жалобу в налоговую инспекцию, можно посетив офис местного управления ФНС. Узнать приёмные дни и часы можно на официальном сайте ФНС, зайдя на страницу, и выбрав свой регион.

В верхнем углу экрана, по умолчанию будет отображена Москва. Чтобы изменить регион, в левой верхнем углу выбираем город из выпадающего при нажатии списка.   

Куда направить жалобу на ФНС 

Имеется несколько инстанций, в которые можно подать претензию к работе налоговиков. 

ФНС 

Вышестоящие налоговые инстанции – самый первый надзорный орган, в который нужно подавать жалобу на любые выявленные нарушения в деятельности служащих налоговых учреждений. Это самый эффективный вариант досудебного урегулирования возникшей проблемы.        

Суд 

Суд относится к вышестоящим надзорным инстанциям, и обращение сюда допустимо, когда руководство налоговой службы не смогло разобраться с проблемной ситуацией, или проигнорировало обращение налогоплательщика. Недостатком подобного метода решения спора является длительность процедуры.

Обычно судебные тяжбы длятся не менее 1-2 месяцев, но в особо сложных ситуациях, или при перегруженности суда, разбирательство может затянуться и до полугода.  

Прокуратура 

Органы прокуратуры обязаны отслеживать правильность функционирования всех государственных ведомств, контролировать соблюдение ими действующего законодательства. Поэтому, за помощью прокурора нужно обращаться при серьёзных нарушениях со стороны налоговиков, причинивших значительный финансовый ущерб.

В сферу действия прокуратуры также входят нарушения коррупционной направленности – вымогательство налоговыми служащими взяток, незаконное чинение препятствий бизнесу и так далее.

Как составить жалобу в ФНС, образец 

Написать жалобу в налоговую службу допустимо в произвольной форме. Но при этом должны соблюдаться определённые правила, установленные статья 139 налогового законодательства.

 В документе должна содержаться информация о заявителе (анонимки к рассмотрению не принимаются), сотруднике ФНС, нарушившем законодательные нормы, излагаться суть проблемы, выдвигаться конкретные требования.

Стиль написания – сугубо деловой, без лирических отступлений, без угроз и брани.   

Скачать бланк

Алгоритм подачи жалобы 

Алгоритм подачи выглядит так: 

1. Заходим на официальный сайт ФНС. 
2. Регистрируемся на нём, следуя подсказкам системы, и создаём личный кабинет. 
3. В главном меню, в зависимости от статуса заявителя, выбираем раздел «физическое», «юридическое лицо» или ИП.  
4. После нажатия соответствующего блока, мы автоматические попадаем на выбранную страницу. Здесь кликаем мышкой по подразделу «Подача жалобы». 
5. На экране появятся несколько ситуаций, по которым возможна подача обращения. Для составления заявления выбираем «Подать жалобу на действие/бездействие».    
6. Читаем выданную системой информацию, и в нижней части экрана выбираем вариант обращения «Через личный кабинет».  
7. После входа в личный кабинет, перед нами появится электронный бланк, который нужно заполнить, внеся требуемую системой информацию. 
8. После этого отправляем составленное обращение адресату.   

Сроки рассмотрения заявления 

Сроки рассмотрения поданной жалобы определяются положением ФЗ №59 «Об обращениях граждан», и составляют для государственных инстанций не более 30 календарных дней. 

Узнать о жалобе ФНС, её статусе, можно на официальном сайте ведомства по идентификационному номеру, присеваемому каждому обращению при его регистрации.  

Заключение 

Жалоба на неправомерные действия сотрудников налоговой инспекции должна подкрепляться серьёзной доказательной базой вашей правоты. В противном случае, голословные обвинения не будут рассматриваться надзорными ведомствами.  

Источник: https://ZhalobaOnline.ru/organization/nalogovaya/

Куда и как пожаловаться на налоговую инспекцию?

Налоговая служба – это та организация, которая необходима как для нормального функционировании государства, так и для контроля за налоговыми сборами с граждан и юридических лиц. Она выполняет десятки задач: от сбора налогов до составления статистики и регулирования налогового законодательства, а полномочия её сотрудников весьма велики и распространяются на множество сфер деятельности.

Однако бывает так, что прокуратура, выполняя свою работу, оказывается неправа. В этом случае могут быть нарушены как права граждан, так и их имущественные интересы. В этом случае можно защитить себя официальной жалобой. О том, как такую претензию составить и куда её потто подать вам расскажет наша статья.

Причины для обращения

Для того, чтобы подать претензию на налоговую, вам потребуется иметь какую – либо вескую и обоснованную причину. Таких причин достаточно много, самыми значительными можно считать:

• Разглашение персональных данных граждан;
• Нарушения и ошибки при взыскании и начислении налогов;
• Превышение должностных полномочий или использование этих самых полномочий для совершения преступлений;
• Незаконные махинации с денежными средствами;
• Нарушение гражданских прав налогоплательщиков;
• Необоснованный отказ в осуществлении различных налоговых операций.

Куда обратиться

Итак, куда же можно пожаловаться на налоговую службу? У этой организации масса полномочий, так что проводить в ней проверки может не каждая организация. Вам смогут помочь в трех местах:

1. В вышестоящей налоговой службе. Самый лучший способ обратить внимание на нарушение сотрудника налоговой службы – обратиться с жалобой к его начальству. Если у вас имеются какие – то трудности с определенным сотрудником, то жалобу можно подать прямо в отделение налоговой, адресовав её руководителю. Если же вы считаете, что все отделение налоговой работает неподобающим образом, то подать жалобу можно в главное управление по городу;
2. В прокуратуре. Если вы считаете, что нарушение в работе налоговой службы затронули не только ваши интересы, но и гражданские права, то имеет смысл подавать жалобу в прокуратуру. Именно эта служба имеет достаточно полномочий на проведение проверок в налоговой, но обращаться в неё желательно только тогда, когда обычная жалоба не дала результата;
3. В суде. Если вы считаете, что жалобы на налоговую в прокуратуру и саму налоговую неэффективны, то можно обратиться в суд. Чаще всего обращаются в высшую инстанцию в тех случаях, когда помимо стандартных требований требуется провести какие – либо взыскания. Но обращение в суд приведет не к проверке, а к полноценным слушаниям, которые могут отнять много времени, средств и сил.

Как пожаловаться онлайн

Для тех, кто хочет обратиться с жалобой на налоговую, предусмотрена онфлайн – форма, которую можно заполнить и подать не выходя из дома.

Важно

Для того, чтобы у вас была возможность заполнить претензии через интернет, вам необходимо будет зарегистрироваться на сайте www.nalog.ru.

1. Если вы хотите отправить онлайн – жалобу, то вам нужно сделать следующее:
2. Перейдите на сайт налоговой службы и выберите категорию «Физические лица»;
3. Найдите поле «Подача жалобы в налоговые органы».

   Обратите внимание, что сайт предлагает разные типы жалоб – внимательно выбирайте нужную вам;

4. Выберите нужный тип жалобы и ознакомьтесь с правилами и способами подачи. Если вы согласны с предлагаемыми условиями, то приступите к заполнению формы в соответствии с приведенной инструкцией.

Внимание

Так же можно подать жалобу и без регистрации, воспользовавшись обращением с помощью обратной связи. Однако такие жалобы будут рассмотрены не сразу, да и обозначить свою позицию с помощью такого заявления весьма трудно. Так что настоятельно рекомендуем вам стандартную схему.

Как составить обращение

Для того, чтобы вашу претензию приняли, она должна быть составлена в соответствии с определенными правилами.

Жалоба на налоговую должна быть написана в строгом деловом стиле, в ней не допускаются оскорбления и нецензурная лексика, все приведенные сведения должны быть как – то подтверждены и обоснованы.

Сама жалоба на налоговую должна иметь определенную форму:

1. Заголовок. В него прописывают:
   1. Наименование и адрес принимающей жалобу службы;
   2. ФИО и звание руководителя;
   3. Ваши ФИО, контакты и адрес;
2. Информационная часть. В неё прописывают:
   1. Сведения об отделении налоговой, в которое вы обратились и которое допустило нарушение;
   2. Сведения о самой ситуации, которая вызвала ваше недовольство: суть нарушения, причины возникновения нарушения, нанесенный вам ущерб;
   3. Перечень ваших просьб и их обоснование;
3. Заключение. В него прописывают:
   1. Дополнительные сведения;
   2. Список поданных с жалобой бумаг;
   3. Подпись заявителя;
   4. Дату подачи жалобы на налоговую.

Внимание

Если вы пишите обращение в суд, то вам потребуется немного изменить заголовок – уберите из него ФИО и звание руководителя, но при этом добавьте ответчика – отделение налоговой или её сотрудника.

Сроки рассмотрения

Для всех служб, в которые можно пожаловаться, установлены строгие сроки рассмотрения жалобы:

• Ваша претензия в саму налоговую службу должна быть рассмотрена в течение 30 суток;
• Ваша претензия в прокуратуру будет рассматриваться 15 суток. Если следователю потребуется дополнительное расследование, то срок может быть увеличен до 30 суток, о чем вас уведомят письмом;
• Ваше заявление в суд будут рассматривать 5 дней, после чего будет назначено первое заседание. Длительность самого судебного процесса установить невозможно – она зависит от множества факторов.

Внимание

Если вы не получили ответа в установленный срок, то жалобу можно считать проигнорированной, что так же является серьезным нарушением со стороны госслужб

.

Источник: https://svoyurist.com/nalogovie-tonkosti/kak-pozhalovatsya-na-nalogovuyu-inspekciyu

Как подать жалобу в налоговую

Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС. Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать).

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 – 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

1. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
2. Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
3. Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
4. Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
5. Запросы обратившегося.
6. Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.

Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

Как подают

Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
2. Почтой России.
3. Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.

Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию. Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье.

Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке ст. 101 НК. Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом.

Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.

Как рассматривают

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом.

По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.

3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению).

1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Можно ли подать жалобу анонимно

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются.

Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб.

Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство.

В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его.

«Анонимку» подают следующими способами:

• по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
• посетив налоговиков лично;
• посредством Интернета.

Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.

Жалоба в ФНС на организацию

С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.

Источник: https://ppt.ru/forms/nalogi/jaloba-v-inspekciyu

Жалоба на налоговую инспекцию (образец): как составить, куда писать, сроки рассмотрения

Период получения налоговых уведомлений для многих оказывается неприятным сюрпризом: у кого-то начислили налог на давно проданную машину, кому-то не сделали налоговый вычет, а возможно просто допустили ошибку в исчислении суммы налога.

Все эти проблемы возникают вследствие несовершенства налогового сервиса и ошибок сотрудников ФНС. За исправлением данных ошибок граждане обращаются в налоговою инспекцию по месту своего жительства.

Но что делать, когда в ИФНС проблему игнорируют или отказывают в ее решении? Разберемся, куда можно подать жалобу на налоговую инспекцию и как это правильно сделать.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Основания для составления жалобы

Жалобу на налоговый орган целесообразно подавать, когда Вы не согласны с его решениями или действиями, но сама инспекция устранять свои нарушения отказывается. Наиболее распространенными причинами возникновения таких ситуаций являются:

• отказ в предоставлении налогового вычета;
• были разглашены персональные данные, полученные при обработке личной информации;
• неправильно начислены суммы налогов;
• отказ в приеме или в обслуживании в часы приема;
• начисление пени за уже уплаченный налог;
• начисление налога на имущество, которого уже нет в собственности.

При этом, нарушение со стороны налоговых органов может проявляться не только в незаконном отказе или ином действии, но и в бездействии, игнорировании поступивших заявлений.

Важно! Особенностью обжалования действий ИФНС является то, его порядок урегулирован Налоговым кодексом РФ, а не Законом об обращениях граждан. Поэтому при подаче жалобы следует учитывать положения Главы 19 Налогового Кодекса РФ.

Куда жаловаться на налоговую?

До того, как подать жалобу в ФНС России или другие госорганы, следует попробовать разобраться в своей районной ИФНС.

Возможно, будет достаточно указать сотруднику на ошибку по телефону или на личном приеме, и она будет исправлена, а налоговую жалобу писать не придется.

Если же подобным образом проблема не решается, нужно подключать механизм обжалования, предусмотренный законодательством.

Статья 138 Налогового кодекса РФ устанавливает следующий порядок обжалования действий и решений налогового органа:

1. В вышестоящий налоговый орган
2. В суд

Это означает, что первой инстанцией для подачи жалобы на налоговую инспекцию всегда является вышестоящий налоговый орган. Далее у налогоплательщика появляется выбор: либо продолжить обжалования в рамках налоговой службы, либо подать в суд.

В рамках самой налоговой службы

В случае выбора первого варианта жалобу на действия или бездействие налогового органа можно последовательно подавать в следующие инстанции:

1. Районная ИФНС по месту жительства
2. Управление ФНС по региону
3. Центральный аппарат ФНС России

Подать жалобу в налоговую по месту жительства можно несколькими способами:

1. Прийти лично. Для этого необходимо воспользоваться сервисом онлайн-записи, где можно предварительно записаться на прием в ближайшие 2 недели. Там нужно будет заполнить свои личные и контактные данные, выбрать инспекцию для приема, а также подходящие дату и время.На личном приеме можно попробовать обсудить ситуацию устно или сдать обращение в письменном виде. Мы рекомендуем всегда составлять письменный документ, поскольку если в процессе беседы с налоговым инспектором станет понятно, что проблему на месте не решить, можно будет сразу отдать в канцелярию письменное обращение на имя начальника инспекции.

   Все письменные жалобы в налоговую службу следует составлять в двух экземплярах, чтобы на втором сотрудники ФНС поставили расписку о принятии документов.

   Важно! Даже к устной беседе с инспектором нужно должным образом подготовиться и документально обосновать свои претензии. К примеру, если был начислен налог за автомобиль, который уже давно продан, то нужно привести документы, подтверждающие продажу данного автомобиля.

2. Позвонить по телефону. Узнать контакты своей ИФНС можно на официальном сайте госоргана.
3. Отправить письмо по адресу местонахождения налоговой. Как и в случае личного обращения, к письму нужно будет приложить копии всех документов, подтверждающих Ваши доводы. Отправление следует оформлять заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений, чтобы быть уверенным в том, что обращение будет получено и рассмотрено.

   Обратите внимание! Не стоит отправлять в письме с жалобой оригиналы документов: они могут потеряться. Налоговому органу для принятия решения будет достаточно ксерокопий.

4. Подать жалобу в ИФНС онлайн. Для этого лучше воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика, если Вы в нем зарегистрированы. Также можно использовать общедоступную форму электронного обращения и подать жалобу в ИФНС через сайт.

Для подачи жалобы в региональное управление ФНС и Центральный аппарат также предусмотрено несколько вариантов. Контакты данных структур можно посмотреть на сайте ФНС.

Также в Центральный аппарат ФНС можно обратиться в порядке досудебного обжалования через сервис Госуслуг.

В суд

Жалобы физических лиц в основном решаются в самой налоговой службе и редко доходят до суда. Тем не менее, если спор решить не удается и тем более, если имеется финансовый спор, например, по поводу вычета, можно обратиться в суд в порядке искового производства.

Чтобы подать иск в суд, необходимо:

1. Оплатить госпошлину. Для исковых заявлений об оспаривании действий и решений органа власти размер госпошлины составляет 300 руб. Если заявляются требования о взыскании денежных средств, госпошлина рассчитывается исходя из суммы требований по правилам статьи 333.19 Налогового кодекса РФ. Пенсионеры и инвалиды I и II групп от уплаты госпошлины освобождаются. Квитанция об оплате прикладывается к исковому заявлению.
2. Если заявление подается в бумажном виде, нужно распечатать заявления с копиями приложений по числу лиц, участвующих в деле: для себя, налоговой инспекции и суда.
3. Отнести на почту копию иска для ответчика вместе с приложениями и отправить в адрес ИФНС заказным письмом с уведомлением о вручении. Квитанции об отправке также нужно будет приложить к иску в суд.
4. Подать заявление в суд. Это можно сделать тремя способами:
   • прийти в канцелярию суда и сдать документы лично. Тогда на Вашем экземпляре секретарь поставит отметку о получении и заберет иск вместе со всеми приложениями;
   • отправить иск по почте заказным письмом;
   • воспользоваться электронной системой ГАС Правосудие и отправить документы в электронном виде в формате PDF. Для этого потребуется авторизация через ЕСИА.

Срок рассмотрения дела в первой инстанции занимает около двух месяцев. При подаче апелляционной и кассационной жалоб спор может затянуться до года.

В прокуратуру

Незаконные действия или решения любого госоргана можно обжаловать в Прокуратуру РФ. Не является исключением и налоговая инспекция.

Однако жалоба в прокуратуру на налоговую инспекцию не может подменить собой обращение в саму налоговую службу, поэтому составлять заявление в данный надзорный орган имеет смысл, если другие пути решения проблемы с налоговой инспекцией исчерпаны. О способах обращения в прокуратуру читайте в нашей статье.

Как составить жалобу?

Жалоба составляется в письменной форме согласно требованиям, утвержденным ФНС. Так, согласно статье 139.2 Налогового кодекса РФ в обязательном порядке жалоба должна содержать:

• личные данные заявителя: ФИО и адрес;
• суть обращения: какие действия или решения налогового органа обжалуются, ФИО должностного лица, реквизиты нормативных актов и т.д.;
• обоснование своих требований: по каким причинам заявитель считает данные действия и или решения не соответствующими закону, подтверждающие документы;
• способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе по почте, в электронной форме на e-mail или через личный кабинет налогоплательщика;
• подпись заявителя.

К жалобе прикладываются все документы, на которые ссылается заявитель. Также, в обращении не должно быть оскорблений или ненормативной лексики, в противном случае она может быть оставлена без рассмотрения.

Рекомендации:

1. 1. Требования в жалобе должны быть обоснованными, т.е. подкрепленными соответствующими документами и ссылками на нормы закона. Здесь уже всё во многом зависит от обстоятельств в каждой конкретной ситуации, поэтому лучше обратиться за консультацией к юристу.
   2. При написании нужно придерживаться делового стиля изложения, емко и лаконично описывать обстоятельства жалобы на налоговый орган, соблюдать хронологический порядок.
   3. Лучше не отходить от темы обращения, не делать лирических отступлений и исключить эмоциональную составляющую.

Учитывая изложенное, при составлении следует придерживаться указанного ниже порядка:

1. 1. 1. Шапка документа в правом верхнем углу листа (если документ бумажный). Указываются данные о госоргане-получателе и о заявителе. Подать жалобу в налоговую анонимно, если Вы хотите получить на нее ответ, не получится, поскольку ее не примут к рассмотрению.
      2. Суть жалобы на налоговую инспекцию: какие действия и решения обжалуются, на каком основании.
      3. В заключительной части перечисляются конкретные просьбы к госоргану: отменить решение налогового органа, вернуть налоговый вычет и т.д.
      4. Список документов-приложений.
      5. Дата и подпись.

Как должна выглядеть жалоба, можно посмотреть на примере нашего образца.

Сроки и порядок подачи и рассмотрения жалобы налоговым органом

Согласно статье 139 Налогового кодекса РФ у налогоплательщика есть 1 год, чтобы обжаловать действия и решения ИФНС в региональное управление ФНС. Решение, принятое региональным управлением, может быть обжаловано в Центральный аппарат ФНС в течение 3 месяцев.

Важно! Жалоба в вышестоящий налоговый орган подается через районную ФНС, действия которой обжалуются.

По итогам рассмотрения жалобы налоговый орган выносит одно из следующих решений:

1. 1. • отказывает в удовлетворении жалобы;
      • отменяет решение ИФНС полностью или частично;
      • принимает по делу новое решение взамен отмененного;
      • признает действия налогового инспектора незаконными.

В зависимости от предмета поданной жалобы ее рассмотрение занимает от 15 до 30 дней. Узнать статус рассмотрения жалобы можно на официальном сайте ФНС.

Заключение эксперта

Подведем итоги:

1. 1. 1. Действия и решения налоговой службы или должностных лиц первоначально могут быть обжалованы только в вышестоящий налоговый орган. Когда возможности урегулировать спор в рамках налоговой службы исчерпаны, следует обращаться в прокуратуру или суд.
      2. Как правило, проблему удается решить, подав жалобу в налоговую инспекцию, но в некоторых случаях все-таки придется обращаться в суд с исковым заявлением.
      3. Обжалование налоговых решений – довольно трудоемкий процесс по сбору документов, подбору нормативной базы и составлению обращений. Данные действия лучше поручить юристу с опытом в налоговом праве.
      4. Жалобу лучше подавать с использованием электронной формы на официальном сайте ФНС. Это позволит сэкономить время и удостовериться в том, что жалоба дойдет до получателя.

Источник: https://SocPrav.ru/zhaloba-na-nalogovuyu-inspekciyu

Если правы, то не бойтесь — жалуйтесь на налоговую

Во вза­и­мо­от­но­ше­ни­ях меж­ду нало­го­пла­тель­щи­ком и инспек­ци­ей феде­раль­ной нало­го­вой служ­бы не все­гда все скла­ды­ва­ет­ся глад­ко. ФНС, осу­ществ­ляя мони­то­ринг, начи­на­ет делать заме­ча­ния, про­во­дить разъ­яс­не­ния и рас­сле­до­ва­ния, предъ­яв­лять тре­бо­ва­ния и назна­чать штраф­ные санк­ции.

Что делать, если нало­го­пла­тель­щик счи­та­ет, что нало­го­ви­ки не пра­вы, а их тре­бо­ва­ния и санк­ции необос­но­ван­ны? В первую оче­редь необ­хо­ди­мо попы­тать­ся объ­яс­нить­ся с сами­ми инспек­то­ра­ми, так как вполне воз­мож­но, что что-то не так поня­то. Если полу­чен­ные разъ­яс­не­ния не удо­вле­тво­рят, лицо может обра­тить­ся с жало­бой на работ­ни­ков ФНС.

Куда пожа­ло­вать­ся на нало­го­вую инспек­цию физи­че­ско­му лицу?

Жалоба на налоговую инспекцию: куда и на что можно пожаловаться

В первую оче­редь жало­ба на ИНФС пода­ёт­ся в выше­сто­я­щий орган внут­ри самой нало­го­вой ведом­ствен­ной струк­ту­ры, в кото­рой нахо­дит­ся объ­ект пре­тен­зии, напри­мер, управ­ле­ние ФНС (УФНС) по субъ­ек­там РФ или регионам.

Пра­ви­ло каса­ет­ся любых жалоб, пода­ва­е­мых на долж­ност­ных и пред­ста­ви­тель­ных лиц. То есть пожа­ло­вать­ся в нало­го­вую можно…в саму же нало­го­вую, но толь­ко в тот орган, где сидят началь­ни­ки, отда­ю­щие рас­по­ря­же­ние инспек­то­рам мест­ных тер­ри­то­ри­аль­ных инспек­ций.

Если пре­тен­зия будет пода­на сра­зу наверх, минуя пред­ше­ству­ю­щие сту­пе­ни, её авто­ма­том пере­шлют в самое ниж­нее зве­но с прось­бой “разо­брать­ся”. При полу­че­нии же жало­бы, про­шед­шей все преды­ду­щие инстан­ции, выше­сто­я­щие орга­ны будут вынуж­де­ны начать своё расследование.

Что­бы понять, куда имен­но нуж­но подать жало­бу, рас­смот­рим струк­ту­ру ФНС.

Структура ФНС

В струк­ту­ру ФНС входят:

• тер­ри­то­ри­аль­ные инспек­ции (эта самая низ­шая сту­пень, куда вхо­дят город­ские и рай­он­ные инспекции);
• управ­ле­ния (УФНС) по субъ­ек­там РФ (все­го их 85);
• меж­ре­ги­о­наль­ные инспекции: 
  • по феде­раль­ным окру­гам — 8 инспекций;
  • круп­ней­шим нало­го­пла­тель­щи­кам, к кото­рым отно­сят­ся энер­ге­ти­че­ские, нефте‑, газо­до­бы­ва­ю­щие и дру­гие пред­при­я­тия — все­го 10;
  • по ЦОД (цен­траль­ной обра­бот­ке данных).

А уже после это­го мож­но подать жало­бу на самый верх лест­ни­цы, то есть в нача­ло начал — ФНС РФ. И нако­нец, если нало­го­ви­ки отка­зы­ва­ют­ся быть само­кри­тич­ны к самим себе, отве­ча­ют необос­но­ван­ным отка­зом, либо игно­ри­ру­ют обра­ще­ние физ­лиц и орга­ни­за­ций, мож­но подать жало­бу в сле­ду­ю­щие органы:

• Мини­стер­ство финан­сов РФ;
• феде­раль­ные орга­ны испол­ни­тель­ной власти;
• в про­ку­ра­ту­ру.

Поды­то­жим сказанное:

Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу?

Пожа­ло­вать­ся нало­го­пла­тель­щик может в сле­ду­ю­щие инстанции

• ИФНС (мест­ная тер­ри­то­ри­аль­ная инспек­ция: жало­ба выгля­дит как прось­ба разъ­яс­нить ситу­а­цию, либо, напри­мер, как хода­тай­ство о сни­же­нии штра­фа);
• УФМС или меж­ре­ги­о­наль­ную инспек­цию (жало­ба на работ­ни­ков тер­ри­то­ри­аль­ной ИНФС);
• госу­дар­ствен­ные испол­ни­тель­ные орга­ны по над­зо­ру над налогами;
• про­ку­ра­ту­ру (иск с жало­бой на без­дей­ствие или непра­во­мер­ное дей­ствие работ­ни­ков нало­го­вой служ­бы тер­ри­то­ри­аль­но­го или меж­ре­ги­о­наль­но­го орга­на либо управления);
• Мини­стер­ство финан­сов РФ.

Мотивы для привлечения налогоплательщика к ответственности

Самые частые ситу­а­ции, когда нало­го­ви­ки могут предъ­явить тре­бо­ва­ния физи­че­ско­му лицу — это:

• нару­ше­ние сро­ков упла­ты налога;
• пода­ча декла­ра­ции поз­же край­ней уста­нов­лен­ной даты;
• нали­чие неза­де­кла­ри­ро­ван­ных доходов;
• непра­виль­ное запол­не­ние фор­мы НДФЛ‑3;
• невер­ное опре­де­ле­ние нало­го­вой базы и вычетов.

“Гре­хи” орга­ни­за­ций, кото­рые могут стать пово­дом к санк­ци­ям со сто­ро­ны ФНС:

• непра­виль­ный юри­ди­че­ский адрес;
• пред­на­ме­рен­ное зани­же­ние нало­го­вой базы и дохода;
• некор­рект­ные бух­гал­тер­ские отчеты;
• двой­ная бух­гал­те­рия (напри­мер, при исполь­зо­ва­нии “серых” зарплат”);
• исполь­зо­ва­ние все­воз­мож­ных схем для сокры­тия дохо­дов, в т. ч. и при помо­щи офшо­ров и т.д.

Мотивы для жалобы налогоплательщика

Нало­го­пла­тель­щи­ки предъ­яв­ля­ют обыч­но пре­тен­зии тако­го рода:

• на непра­во­мер­ное при­вле­че­ние лица к ответ­ствен­но­сти: напри­мер, при­чи­ной несвое­вре­мен­ной пода­чи декла­ра­ции яви­лось чрез­вы­чай­ная ситу­а­ция, к кото­рой отно­сят­ся не толь­ко сти­хий­ные бед­ствия, форс-мажор, но и болез­ни (этот слу­чай был рас­смот­рен в ста­тье о Хода­тай­стве в ФНС);
• лицо было при­вле­че­но по исте­че­нию сро­ка дав­но­сти, уста­нов­лен­но­го для нало­го­вых пра­во­на­ру­ше­ний дли­тель­но­стью три года;
• без­дей­ствие налоговиков;
• на неком­пе­тент­ность инспек­то­ра: рас­сле­до­ва­ние про­ве­де­но с нару­ше­ни­ем зако­на, напри­мер, нало­го­вик вме­сто сбо­ра дока­за­тельств вины нало­го­пла­тель­щи­ка, тре­бо­вал, что­бы он дока­зал свою неви­нов­ность сам;
• реше­ние о при­ме­не­нии санк­ций было при­ня­то при недо­ста­точ­но­сти дока­за­тельств и нали­чии сомнений;
• сум­ма нало­га была рас­счи­та­на работ­ни­ком непра­виль­но и т.д.

Как подать жалобу на налоговую

Срок пода­чи обыч­ной жало­бы в выше­сто­я­щие инстан­ции — один год (ст. 139 НК РФ). Срок пода­чи феде­раль­ные орга­ны над­зо­ра — три меся­ца. Если жало­ба была не пода­на вовре­мя по ува­жи­тель­ной при­чине, мож­но про­длить ее срок, подав в нало­го­вую ходатайство.

• Жало­ба долж­на быть состав­ле­на по фор­ме, ука­зан­ной в ст. 139.2 НК РФ.
• К жало­бе долж­ны быть при­ло­же­ны дока­за­тель­ные доку­мен­ты: бух­гал­тер­ские ведо­мо­сти, све­де­ния о пере­ре­ги­стра­ции юри­ди­че­ско­го лица по ново­му адре­су, задо­ку­мен­ти­ро­ван­ные фак­ты чрез­вы­чай­ных ситу­а­ций, копия боль­нич­но­го листа и т.д.
• Жало­ба в нало­го­вую инспек­цию долж­на быть рас­смот­ре­на в тече­ние одно­го меся­ца: если ника­кой реак­ции за это вре­мя из орга­на, куда была пода­на пре­тен­зия, не после­до­ва­ло, мож­но пода­вать ещё одну пре­тен­зию на без­дей­ствие работ­ни­ков ФНС.
• После озна­ком­ле­ния с пре­тен­зи­ей нало­го­вые орга­ны могут при­нять сле­ду­ю­щие меры: 
  • про­ве­сти ещё одну проверку;
  • пред­ло­жить свой ком­про­мисс­ный вари­ант, исправ­ля­ю­щий ситуацию;
  • отме­нить свои ранее при­ня­тые реше­ния либо оста­вить их в силе.

Но про­сто про­игно­ри­ро­вать обра­ще­ние нало­го­пла­тель­щи­ка в инспек­ции не име­ют пра­во: обра­тив­ше­му­ся лицу дол­жен быть предо­став­лен ком­пе­тент­ный ответ в поло­жен­ный срок.

Жалоба в налоговую инспекцию в интернете

В насто­я­щее вре­мя нало­го­пла­тель­щик может пожа­ло­вать­ся на нару­ше­ния сво­их прав пря­мо на сай­те nalog.ru. Как это сделать?

• В раз­де­ле услуг для физ­лиц нуж­но выбрать опцию “Подать жалобу”.
• Затем авто­ри­зо­вать­ся через лич­ный каби­нет. Если его нет, зна­чит нуж­но заре­ги­стри­ро­вать­ся на сайте.
• Отсут­ствие реги­стра­ции не поме­ша­ет подать жало­бу. Толь­ко нуж­но будет запол­нить обра­ще­ние по уста­нов­лен­ной фор­ме и сооб­щить, каким обра­зом будет осу­ществ­лять­ся обрат­ная связь (поч­та или элек­трон­ный адрес).

Жало­ба в нало­го­вую инспек­цию: образец

Жалоба в прокуратуру на налоговую

Суд или про­ку­ра­ту­ра — заклю­чи­тель­ный этап, когда жало­ба нало­го­пла­тель­щи­ка была не удо­вле­тво­ре­на, несмот­ря на его обра­ще­ния во все­воз­мож­ные инстан­ции. Поче­му жало­бу луч­ше подать в про­ку­ра­ту­ру, а не в суд?

Жало­бы на долж­ност­ных лиц, зани­ма­ю­щих долж­но­сти в ОВД, УВД, ФСБ, ФНС, ОМСУ и про­чих госу­дар­ствен­ных орга­нах вла­сти, пода­ют­ся имен­но в прокуратуру.

Пра­ви­ло пода­чи жало­бы отве­ча­ет общим пра­ви­лам пода­чи иско­вых заяв­ле­ний.

При­мер жало­бы в про­ку­ра­ту­ру на налоговую

Мы кричим, а нас не слышат…

Те, кто хоть раз в жиз­ни обра­щал­ся в нало­го­вую, зна­ют, что дока­зать свою право­ту в ИНФС крайне труд­но. Уби­ва­ет то, что жало­бы рас­смат­ри­ва­ют дол­го. Тем более, если она будет про­хо­дить несколь­ко инстан­ций: каж­дая име­ет пра­во задер­жать у себя заяв­ле­ние целый месяц.

А за это вре­мя мно­гое может слу­чить­ся: орга­ни­за­ция может быть лик­ви­ди­ро­ва­на как юри­ди­че­ское лицо, несмот­ря даже на то, что поста­ви­ла в извест­ность нало­го­вые орга­ны о сво­ём новом юри­ди­че­ском адре­се.

Мно­гие юрли­ца жалу­ют­ся на то, что их лик­ви­ди­ру­ют из-за непо­нят­ной пута­ни­цы с адре­са­ми безо вся­кой вины с их стороны.

По какой причине жалоба может быть проигнорирована

Но игнор со сто­ро­ны нало­го­ви­ков может быть обос­но­ван­ным, поэто­му если они мол­чат, нуж­но вна­ча­ле поду­мать, нет ли каких-то упущений:

• напри­мер, жало­ба пода­на с опозданием;
• суть пре­тен­зии изло­же­на непо­нят­но и неграмотно;
• лицо, подав­шее обра­ще­ние, не име­ет на это пра­во (пред­став­лять инте­ре­сы нало­го­пла­тель­щи­ка, напри­мер, может адво­кат при заклю­че­нии дого­во­ра или дове­рен­ное лицо, кото­ро­му пору­че­но такое представительство).

Так­же задерж­ка с отве­том может быть по той при­чине, что жало­ба пере­да­на по инстан­ции выше. Но в этом слу­чае орга­ны ФНС долж­ны уве­до­мить налогоплательщика.

Думайте, прежде чем жаловаться, и никого не бойтесь, если вы правы

Жало­ба в нало­го­вую инспек­цию долж­на состав­лять­ся обду­ман­но. Неред­ко нало­го­пла­тель­щик спе­шит, на разо­брав­шись с зако­на­ми, не зная как рас­счи­ты­ва­ет­ся налог и т.д.

В этом слу­чае мож­но попасть в нелов­кую ситу­а­цию, и толь­ко испор­тить отно­ше­ния с ИНФС. И напро­тив, уве­рен­ность в юри­ди­че­ской пра­во­мер­но­сти сво­их дей­ствий долж­на быть сти­му­лом к устра­не­нию неспра­вед­ли­во­сти.

Вы точ­но зна­е­те, что пра­вы? Не бой­тесь и сме­ло пода­вай­те жало­бу на налоговую.

Если фун­да­мент соб­ствен­ных зна­ний сла­бо­ват, не стес­няй­тесь обра­щать­ся к про­фес­си­о­наль­ным юри­стам, кото­рые помо­гут соста­вить гра­мот­ный иск в суд или жалобу.

Загрузка…

Источник: https://moezhile.ru/nalogi/kuda-pozalovatsa-na-nalogovuu.html

Жалоба в ФНС (налоговую инспекцию): как написать, куда подать, образец 2020 года

До момента обращения в суд обязательно проводится досудебное обжалование решений налоговых органов. Для этого гражданином создается и направляется жалоба в ФНС (Федеральная налоговая служба).

Она необходима для проведения обжалования действий сотрудников службы, результатов проверки органами учреждений и в других случаях.

Подать обращение гражданин или организация вправе несколькими способами.

Основания для обращения

Жалоба в налоговую инспекцию может быть подана:

• физическим лицом;
• юридическим лицом;
• индивидуальным предпринимателем.

Основанием для обращения становится нарушение гражданских прав, действие или бездействие как работодателя, так и сотрудников ИФНС. В последнем случае обращаться нужно в организацию, которая является вышестоящей.

Среди конкретных причин выделяют:

• допущение ошибки при расчете налогов;
• необоснованно назначенный штраф;
• отказ в учете льгот, имеющихся у гражданина и др.

Данный вопрос регулируется положениями глав 19 и 20 НК РФ. Обратиться нужно к статьям 137–140 кодекса.

Также жалоба в ФНС может быть подана на организацию лицом, выявившим нарушения. Действия граждан регулируются статьей 2 ФЗ №59 от 02.05.2006. Обратиться можно при уклонении организации от выплаты налогов, получении зарплаты в конвертах.

Как подается жалоба?

Ранее обратиться в Налоговую инспекцию граждане могли только следующими способами:

• по телефону горячей линии;
• на личном приеме у руководства органа;
• по почте.

После того, как был принят закон ФЗ №130 от 01.05.2016 года, расширен список подачи обращения.

Были введены три онлайн способа направления жалобы:

• электронный документ, который передается через интернет;
• заполнение специальной формы в личном кабинете на официальном сайте ФНС;
• направление обращения через Госуслуги.

Звонок на горячую линию

Пожаловаться в ФНС граждане могут по телефону контактного центра +7(800)222-22-22. Номер является единым и действует на территории всей страны.

Также можно позвонить непосредственно в территориальное отделение. Уточнить номер можно на официальном сайте учреждения.

Обращение по телефону носит информативный характер.

Несмотря на это, стоит помнить о правилах общения с представителями ФНС:

1. Гражданину нужно представиться, назвать свои персональные данные. Важно, чтобы проблема относилась к компетенции службы.
2. Все слова должны подкрепляться документально. По запросу специалиста гражданину нужно будет предоставить бумаги.
3. Не допускается использование оскорбительных, бранных слов, унижение чести и достоинства иных лиц.

Справка! Анонимные обращения не будут рассматриваться. Гражданину обязательно нужно будет назвать ФИО.

Личное обращение

Заявитель вправе направить жалобу непосредственно в центральный аппарат или в территориальное отделение. Обращение может быть как письменным, так и устным.

В момент посещения органа должен быть документ, удостоверяющий личность. Если при устном общении будет понятно, что проблема требует более серьезного решения, гражданину потребуется составить заявление.

Попасть на прием руководителя центрального аппарата можно только по предварительной записи. Для этого нужно обратиться к уполномоченному сотруднику по адресу: Москва, ул. Неглинная, 23. Также запись осуществляется через официальный сайт ФНС.

График приема устанавливается в соответствии с нагрузкой руководства. Обо всех изменениях даты и времени приема сообщается на сайте.

Можно обратиться к руководству территориального органа. Уточнить график также нужно на официальной странице в интернете. В этом же разделе осуществляется запись на прием.

Для этого потребуется указать:

• тип налогоплательщика;
• фамилию, имя, отчество;
• контактный номер;
• ИНН;
• адрес электронной почты;
• инспекцию в выбранном регионе;
• услугу.

Источник: https://zakonportal.ru/zhaloba/zhaloba-v-fns