Налоговые льготы ндфл

Содержание

Льготы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу для Россиян, льготы по НДФЛ – как оформить

Налоговые льготы ндфл

Некоторым категориям россиян положены льготы по налогам. Льготы представляются по земельному, транспортному и имущественному налогам, а также по НДФЛ. Обо всем подробнее в данной статье.

Налоговые льготы – это «скидка» по уплате налогов, которая представляется некоторым категориям граждан на основании подтверждающих документов. Некоторые россияне полностью освобождены от налогообложения, например, пенсионеры не уплачивают налог на имущество, а инвалиды I группы – налог на транспортное средство.

Налоговые льготы предусмотрены как на федеральном, так и региональном уровнях. Федеральные налоговые льготы предусмотрены пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса России, а категории россиян указаны в статье 407 НК РФ.

Стоит отметить, что регионы имеют право расширить категории граждан, которые могут оформить льготы, или увеличить размер льготы, но не сокращать их.

В большинстве случаев для оформления льготы требуется подать заявление в налоговый орган. Если заявление не подать, то налоговая льгота представляться не будет.

Кто из россиян имеет право на льготы

Для каждого налога устанавливаются свои категории льготников и размеры льготы. Поэтому стоит рассмотреть каждую налоговую льготу по отдельности.

Налоговые льготы по транспортному налогу: кому и сколько

Так как транспортный налог относится к региональным видам, то категории граждан, которым положены льготы, устанавливаются местными органами власти. Для того, чтобы узнать, может ли человек получить льготу по транспортному налогу в своем регионе, нужно обратиться в местную ИФНС.

Например, в Москве, могут получить налоговую льготу по транспортному налогу следующие граждане:

Такие налогоплательщики имеют право получить льготу на уплату налога на одно транспортное средство. Льгота составляет 100% от суммы транспортного налога на один автомобиль (то есть, каждый льготник может не платить налог с одного автомобиля).

Мощность двигателя транспортного средства, за которое не уплачивается налог по льготе, должна составлять не более 200 л.с. Причем транспортное средство должно быть зарегистрировано на имя льготника.

Для родителя многодетной семьи власти Москвы не устанавливают ограничения по мощности двигателя. То есть многодетный родитель имеет право не платить налог с одного транспортного средства без учета мощности двигателя.

Кроме того, в Москве полностью отменен транспортный налог на электромобили. То есть, независимо от того, кто владеет электромобилем, транспортный налог на него не начисляется.

Льготы по налогу на имущество физических лиц: кому и сколько

Категории льготников по налогу на имущество установлены статьей 407 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • инвалиды I и II категории;
  • инвалиды с детства;
  • дети-инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры;
  • участники ВОВ и других боевых действий в СССР;
  • члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.

Вышеперечисленные категории граждан полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Частично освобождены от уплаты налога на имущество люди, имеющие более 3 несовершеннолетних детей. Им представляется льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество в размере 5 кв. м. от общей площади квартиры или 7 кв. м. от площади частного дома на каждого несовершеннолетнего ребенка. Причем налоговая льгота представляется на каждый вид имущества отдельно.

Пример. Если в семье 5 детей, 4 из которых несовершеннолетние. У семьи в собственности есть квартира и дом.

Льгота по налогу на имущества будет представлена в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. м. в отношении квартиры и 28 кв. м. в отношении жилого дома. С площади квартиры свыше 20 кв. м.

и с площади дома свыше 28 кв. м. налог на имущество будет исчисляться в обычном режиме.

Кроме того, не начисляется налог на имущество в отношении специально оборудованных помещений под осуществление творческой деятельности:

  • студий;
  • ателье;
  • галерей и других аналогичных помещений.

Главное условие – чтобы эти помещения не использовались в качестве жилья.

Люди, которые имеют в собственности хозяйственные сооружения площадью менее 50 кв. м., предназначенные для ведения подсобного хозяйства, полностью освобождены от уплаты налога на имущества на такие сооружения. Также не исчисляется налог на имущество с теплиц, временных строений и бытовок.

В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе могут устанавливаться дополнительные льготные категории местных жителей и увеличенный размер льгот по налогу на имущество физических лиц. Например, в Москве предусмотрен особый порядок предоставления льготы по налогу на имущество в отношении апартаментов.

Налоговые льготы по земельному налогу: кому и сколько

Категории льготников по земельному налогу предусмотрены в статье 391 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • инвалиды I и II группы;
  • инвалиды с детства;
  • дети-инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • многодетные родители при условии, что в семье 3 несовершеннолетних детей и больше.

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% на земельный участок площадью не более 600 кв.м. Участок должен находиться в собственности у льготника, на правах бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Кроме того, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут вводить дополнительные льготы для местных жителей.

Например, жители Москвы, которые относятся к льготникам, имеют право дополнительно уменьшить налоговую базу по земельному налогу на 1 миллион рублей.

А герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы, «За службу родине в ВС СССР», Трудовой славы и Герои Социалистического Труда полностью освобождены от уплаты налога по одному земельному участку независимо от его площади.

Льготы по НДФЛ: кто и какая сумма

Льготы от уплаты НДФЛ предусмотрены в отношении определенных видов получаемого дохода для конкретных категорий граждан. Они установлены главой 23 Налогового кодекса РФ. Таким образом, от уплаты НДФЛ освобождены:

  • доноры в отношении суммы вознаграждения за сданную кровь, материнское молоко или иную помощь;
  • пенсионеры в отношении суммы начисляемой пенсии и доплат к ней;
  • физические лица, получившие единовременную выплату в связи со смертью пенсионера, которая выплачивается бывшим работодателей, в сумме не более 4 тысяч рублей в год;
  • ветераны, инвалиды и труженики тыла ВОВ, а также их вдовы в отношении материальной помощи из бюджета РФ в суммы не более 10 тысяч рублей в год;
  • ветераны боевых действий и участники ВОВ в отношении государственных выплат ветеранам;
  • инвалиды в отношении сумм материальной помощи в размере не более 4 тысяч рублей, которые предоставляются для реабилитации;
  • граждане, которые участвуют в выявлении и лечении коронавируса (медицинский персонал и волонтеры), в отношении выплат стимулирующего характера (компенсации).

Налоговые вычеты также относятся к налоговым льготам. То есть из суммы полученного дохода вычитается определенная сумма. И потом, с полученной разницы, исчисляется НДФЛ. Так, стандартные налоговые вычеты представляются:

  • инвалидам с детства (500 рублей);
  • инвалидам I и II группы (500 рублей);
  • инвалидам ВОВ (3 000 рублей);
  • чернобыльцам и лицам, участвующих в ликвидации аварии на ЧАЭС (3 000 рублей);
  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации (500 рублей);
  • родители и супруги военнослужащих, погибших результате ранения (500 рублей);
  • другие, указанные в статье 218 НК РФ.

Также налоговый вычет на ребенка может оформить каждый родитель в сумме 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей – на третьего и последующих детей, 12 000 рублей – на ребенка-инвалида.

Если разведенный отец или мать уплачивают алименты, то они также имеют право на получение налогового вычета.

Оформление налоговой льготы

В зависимости от категории налогоплательщика и вида налоговой льготы они предоставляются:

  • в беззаявительном порядке;
  • по заявлению.

В беззаявительном порядке предоставляются льготы по налогу на имущество и по земельному налогу для пенсионеров и инвалидов I и II групп. Информация о предоставляемой льготе направляется напрямую из отделения ПФР.

Всем остальным категориям льготников необходимо писать заявление для получение налоговой льготы. Но в зависимости от льготы, заявление должно быть направлено в адрес ФНС или работодателя.

Для получения налоговой льготы или вычета по НДФЛ, человек пишет заявление на имя работодателя в произвольной форме. В заявлении указывается:

  1. ФИО заявителя;
  2. категория льготы;
  3. сумма.

К заявлению прикладываются подтверждающие документы:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка о местожительстве в чернобыльской зоне;
  • документ, подтверждающий группу инвалидности;
  • другое.

При оформлении льготы по другим видам налога заявление направляется в инспекцию ФНС по Почте России или при личном визите.

К заявлению прикладывается заполненная декларация 3-НДФЛ и другие подтверждающие документы (документ о собственности недвижимого имущества или транспортного средства, в отношении которого будет представляться льгота).

Заявление на получение льготы можно оформить в отделение МЦФ, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через подтвержденный профиль на сайте Госуслуг.

Из-за риска распространения коронавирусной инфекции налоговые органы осуществляют прием граждан по предварительной записи. График работы МФЦ желательно уточнять в своем регионе. Некоторые МФЦ также осуществляют прием только по предварительной записи.

Если налогоплательщик оформил льготу до 31 декабря 2017 года, то повторно подавать заявление не надо. В начале 2020 года налоговые органы рекомендовали подать заявление на предоставление налоговой льготы в срок до 20 мая, если оно подается впервые.

Но из-за пандемии коронавируса предоставить заявление в указанные сроки было почти невозможно. С 15 июня ФНС возобновила личный прием граждан.

Поэтому тем льготникам, которые не направили заявление по Почте или через Госуслуги, желательно в ближайшее время посетить МФЦ или местную инспекцию ФНС.

Стоит отметить, что уведомление о выбранном объекте, по которому будет представлена налоговая льгота, может быть направлено в адрес налоговой службы в срок до 1 декабря 2020 года.

Получение налоговой льготы за прошлые периоды

Если у человека появилась льгота пару лет назад, но он ранее не использовал ее, то можно получить перерасчет по налогам. Налоговые органы пересчитывают ранее уплаченный срок на основании заявления.

Пересчет и возврат налога возможен в периоде не более 3 лет (налоговых периодов), которые предшествуют году подачи заявления и не ранее даты возникновения права на льготу.

Пример: Налогоплательщик мог воспользоваться льготой по налогу на имущество с 2015 года. Однако ранее заявление о представлении льготы не представлял. Заявление о пересчеты сумм налога было подано 10.06.2020.

Ответ: ФНС произведет перерасчет сумм уплаченного налога на имущество за 2017, 2018 и 2019 года.

Ответ по заявлению о перерасчете ранее уплаченного налога представляется человеку в течение 10 рабочих дней. Срок для возврата налога составляет 1 месяц.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/nalogovye-lgoty-dlya-naseleniya-komu-po-kakim-nalogam-i-skolko-mozhno-sekonomit

Кому положены льготы по НДФЛ в 2020 году

Налоговые льготы ндфл

Согласно НК РФ, граждане, получающие доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на определенные виды вычетов. Они способствуют увеличению суммы заработка на величину льготы или позволяют вернуть часть средств, израсходованных на лечение, обучение, покупку недвижимости.

Законодательством установлены виды вычетов, доходы, с которых НДФЛ не удерживается, группы лиц-неплательщиков налога.

Вычеты полагаются сотрудникам, имеющим детей, инвалидам, ликвидаторам чернобыльской катастрофы и другим лицам. Льгота оформляется бухгалтерией работодателя на основании заявления сотрудника и подтверждающих документов.

Льгота по НДФЛ в 2020 году полагается отдельным категориям лиц, которые полностью освобождены от его уплаты. К таким гражданам относятся банкроты, заемщики, которые реструктуризировали ипотеку и передали банку залог.

Лимиты по закону

Вычеты по НДФЛ предоставляются работающим гражданам, доходы которых облагаются налогом по ставке 13% (ст. 210 НК). Размер льгот на детей прописан в ст. 218 НК.

Право на нее имеют:

  • родители (отчимы, мачехи);
  • усыновители и опекуны;
  • попечители;
  • приемные мать и отец.

Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.

Родителям-одиночкам все вычеты назначаются в удвоенном размере до месяца вступления в брак.

Детские вычеты отражены в таблице:

Размер, р.ПолучателиУсловия назначения
1400 — на каждого из первых двух детейРодители, супруги, усыновителиНа несовершеннолетних или учащихся-очников до 24 лет
3000 — третий ребенок и следующиеОпекуны, приемные матери и отцы
6000На несовершеннолетнего ребенка-инвалида или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
12000Родители, усыновители

На третьего и последующих детей вычет полагается в размере 3 тыс. р. независимо от того, получают ли его родители на первых двух детей.

Все вычеты, указанные в таблице, предоставляются работнику до того месяца, в котором его совокупный заработок с начала года достиг 350 тыс. р. Это максимальный лимит, установленный законодательством на 2020 год.

При сравнении дохода с утвержденным пределом нужно руководствоваться следующими правилами:

  • Следует учитывать доходы, облагаемые по 13-процентной ставке за исключением дивидендов, т. к. на них стандартные льготы не распространяются.
  • Суммы, попадающие под другие ставки или не облагаемые НДФЛ, не берутся в расчет. Например, матпомощь в размере до 4 000 р.
  • Если гражданин трудится в фирме не с начала года, нужно знать, какая сумма дохода была им получена на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить справку 2-НДФЛ с начала года до момента увольнения.

Коды и документация

Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания ликвидирована, то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.

Оно должно включать необходимую информацию:

  • название организации, куда подается бумага;
  • ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
  • дата назначения вычета;
  • ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
  • список прилагаемых документов;
  • дата составления заявления, подпись и расшифровка.

Перечень бумаг на вычет может отличаться в зависимости от места их приема.

Обычно требуются документы:

  • бумага о рождении (усыновлении) отпрыска;
  • справка об инвалидности (при необходимости);
  • бумага из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет;
  • документ о браке (при наличии).

Единственному родителю для подтверждения своего статуса потребуются:

  • бумага о кончине второго родителя;
  • выписка из судебного решения о признании супруга безвестно отсутствующим;
  • документ, подтверждающий факт бракосочетания (паспорт или свидетельство);
  • правка или свидетельство о появлении малыша на свет.

Всем видам детских вычетов присвоены определенные коды.

Их перечень на 2020 год приведен в таблице:

КодСумма вычетаУсловиеПолучатели
126/127/1281400/1400/3000На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 летКаждый из родителей (усыновителей)
12912000На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
130/131/1321400/1400/3000На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или студента-очника до 24 летКаждый опекун, попечитель, приемный родитель
1336000На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
134/136/1382800/2800/6000Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го несовершеннолетнего ребенка или учащегося-очника до 24 летРодитель (усыновитель)-одиночка
135/137/139Единственный опекун, попечитель, приемный родитель
14024000Вдвойне на отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 летРодитель (усыновитель)-одиночка
14112000Единственный опекун, приемный родитель
142/144/1462800/2800/6000Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 летОдин из родителей при наличии заявления об отказе от второго
143/145/147Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго
14824000Вдвойне на отпрыска-инвалида до совершеннолетия или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 летОдин из родителей при наличии заявления об отказе от второго
14912000Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго

Таблица льгот по НДФЛ в 2020 году

Детали распределения

На льготы по налогу вправе претендовать различные категории граждан: участники вооруженных конфликтов, одинокие родители, семьи с детьми-инвалидами, лица, совершившие сделки с недвижимостью.

Ветерану боевых действий

В 2020 году работодатели не должны удерживать НДФЛ с сотрудников, имеющих статус «ветеран боевых действий».

Ранее в налоговом законодательстве такого указания не было. Ежемесячные выплаты ветеранам в соответствии с одноименным законом осуществлялись через ПФР и налогом не облагались. Работодатели же удерживали НДФЛ на основании НК РФ.

Этот вопрос изначально рассматривал Конституционный суд, который постановил НДФЛ с ветеранов, прошедших боевые действия, не удерживать. На основании его Постановления был разработан проект закона, который Госдума одобрила.

В ноябре 2020 года Президент подписал Закон № 406-ФЗ, которым были внесены изменения в НК РФ. Теперь, в соответствии с п. 69 ст. 217 НК, ежемесячные выплаты ветеранам военных столкновений не облагаются НДФЛ.

Соответствующее удостоверение подтверждает статус ветерана. Его имеют участники ВОВ, лица, воевавшие в Афганистане, Чечне, Сирии, участвовавшие в других вооруженных конфликтах.

Продажа квартиры или земли

НДФЛ с проданной квартиры гражданин не будет уплачивать, если он являлся ее собственником более трех лет либо, если прибыль от сделки составила менее 1 млн. р.

Указанный интервал действует для следующих жилых помещений:

  • приватизированных;
  • подаренных родственниками;
  • переданных по наследству;
  • полученных по договору пожизненной ренты;
  • купленных до 2020 года.

Для остальных видов жилья, в т. ч. купленного на рынке недвижимости, с 2020 года срок увеличен до пяти лет. Это нововведение распространяется на тех лиц, которые приобрели жилье после 1 января 2020. Для остальных граждан он по-прежнему составляет 3 года.

Продажа квартиры, которой гражданин владел менее трех лет, облагается НДФЛ. Продавец вправе рассчитывать на вычет в 1 млн. р. или на сумму расходов на покупку.

Пример. Гражданин приобрел жилье два года назад за 1,6 млн. р., а продал его за 2,3 млн. р. Он должен уплатить 13% налога с суммы продажи, т. е. 299 тыс. р. (2 300 000 * 13%).

Он может воспользоваться одним из вариантов вычетов:

  • (2 300 000 – 1 000 000) * 13% = 169 000 р. — налог к уплате;
  • (2 300 000 – 1 600 000) * 13% = 91 000 р. нужно заплатить.

Второй вариант наиболее выгоден, но при этом гражданин должен иметь документы, подтверждающие стоимость покупки жилья.

Если квартиру, находящуюся в общей долевой собственности, продают супруги по единственному договору купли-продажи (ДКП), то вычет составляет 1 млн. р. и между собой муж и жена распределяют его самостоятельно.

Если доля каждого собственника указана в свидетельстве, то вычет делится в пропорциях к долям.

Если жилье продается по нескольким ДКП, то по каждому документу можно получить вычет.

Вычетом в 1 млн. р. разрешено пользоваться многократно, но этот предел в течение года превышать нельзя. Например, при продаже трех квартир в 2020 году общий вычет по ним будет 1 млн. р.

При сделке по ДКП квартиры покупатель имеет расходы, которые он может уменьшить, т. е. получить имущественную льготу по НДФЛ. Гражданин вправе не платить налог со своих доходов, облагаемых по ставке 13%, например, с зарплаты.

Максимальный размер вычета составляет 2 млн. р., при этом покупателю вернется сумма в 260 тыс. р., т. е. 13%.

При продаже участков действуют те же правила: вычет равен 1 млн. р. (ст. 220 НК). Налоговый вычет разрешено получить только в том случае, если земля предназначена для строительства дома.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Помощь матери-одиночке

Статус матери-одиночки получает женщина, родившая чадо вне брака, в бумаге о рождении которого не записан отец или данные внесены со слов матери.

Одинокие родители получают удвоенные вычеты на детей. Для этого она должна написать соответствующее заявление работодателю или в ИФНС и приложить к нему документ о рождении малыша с прочерком в графе «отец».

Если данные в свидетельство внесены со слов женщины, то потребуется справка о рождении формы 25. Она выдается в ЗАГСе и доказывает статус одинокой матери.

Ежемесячно на каждого из первых двух детей работница имеет вычеты по 2 800 р., на третьего и последующих — по 6 000 р. На отпрыска-инвалида мать-одиночка получит вычет, равный 24 тыс. р.

Если ребёнок

Для получения вычетов на детей родитель должен соответствовать следующим требованиям:

  • быть официально трудоустроенным;
  • иметь доход, облагаемый 13% НДФЛ;
  • находиться в РФ не менее 181 дня в году.

Вычет назначают с месяца появления малыша на свет и до наступления одного из следующих случаев:

  • достижения ребенком совершеннолетия;
  • окончания обучения студентом-очником или исполнение ему 24 лет;
  • заключение брака до 18 лет.

Стандартные вычеты обычно оформляются работодателем и ежемесячно уменьшают сумму дохода, облагаемого НДФЛ.

Пример расчета. Родители в браке и трудоустроены, воспитывают двух несовершеннолетних детей. Заработок матери 25 500 р. в месяц, отца — 43 000 р.

При отсутствии вычета они ежемесячно получали бы на руки:

  • мать: 25 500 – (25 500 * 13%) = 22 185 р.;
  • отец: 43 000 – (43 000 * 13%) = 37 410 р.

С вычетами их доход в месяц составит:

  • 25 500 — (25 500 – 2 800) * 13% = 22 549 р.;
  • 43 000 — (43 000 – 2 800) * 13% = 37 774 р.

То есть на одного ребенка вычет позволяет дополнительно иметь 182 р. в месяц, на двоих — 364 р.

Льготу можно получить и по итогам года, для этого нужно обратиться в налоговую, которая пересчитает налог на доходы физических лиц и вернет переплаченную сумму.

Вычет на детей получают взрослые граждане, которые их обеспечивают. Например, мать ребенка проживает с новым супругом, а прежний муж платит алименты. Все трое взрослых имеют право на вычет.

Отец малыша, не оформивший брак с его матерью официально, получают льготу, если имеет документальное подтверждение признания отцовства и заявление от матери о проживании вместе и обеспечении ребенка.

Льготу по налогу родители вправе оформить на обучение, если дети учатся очно. К образовательным учреждениям относятся детсады и ясли, спортшколы, развивающие кружки и т. д. Организация может быть как российской, так и зарубежной, но обязательно должна иметь соответствующую лицензию.

Вычет на лечение предоставляется на несовершеннолетнего ребенка, если оно оплачено родителем.

Он положен на оплату:

  • лекарств, перечень которых утвержден Правительством;
  • страховки на терапию;
  • медуслуг по договору;
  • санаторно-курортного лечения;
  • дорогостоящего протезирования, хирургических и прочих мероприятий.

Медучреждение должно находиться в РФ и иметь лицензию. Предел вычета на лечение составляет 120 тыс. р. (дорогостоящая терапия в эту сумму не включается), на обучение — 50 тыс. р.

Для детей инвалидов

Если сотрудник воспитывает ребенка-инвалида, он вправе ежемесячно получать от работодателя вычет по НДФЛ в размере 12 000 р. Для этого потребуется составить заявление и принести документ о рождении и справку об инвалидности. Одиноким родителям льгота предоставляется вдвойне.

Источник: http://buhuchetpro.ru/lgoty-po-ndfl-v-tekushhem-godu/

Налог на облигации в 2021 году: что поменялось, как и в каком размере платить

Налоговые льготы ндфл

Из-за падения ставок по банковским вкладам, россияне, желающие не только сберечь свои накопления, но и приумножить их, все чаще отказываются от размещения средств на депозитах и пробуют себя в роли активных инвесторов.

Наиболее привлекательной альтернативой вкладам с точки зрения соотношения риск-доходность являются вложения в облигации.

Поговорим подробнее об облигациях и о том, какие налоги и когда придется заплатить с доходов от вложений в долговые обязательства в 2021 году.

Налог на доходы по ОФЗ

Облигации федерального займа (ОФЗ) – один из самых надежных способов вложения денег. Как правило, эти ценные бумаги выбирают консервативные инвесторы, которые предпочитают не самый высокий, но относительно надежный доход по гособлигациям более рискованным инструментам фондового рынка.

До недавнего времени покупка ОФЗ была выгодна и с точки зрения налогообложения. В соответствии с п. 25 ст. 217 НК РФ доходы от выплат купона (процентов) по ОФЗ до конца 2020 года не облагаются НДФЛ. Что собой представляет купонный доход по облигациям, по которому до конца 2020 года действует льгота по НДФЛ, покажем на схеме:

Однако законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ пункт 25 ст. 217 НК РФ был исключен из Налогового кодекса с 01.01.2021. Изменения означают, что с 2021 года купоны по ОФЗ с 2021 года будут облагаться по общим правилам, предусмотренным для подобных доходов. Ставка налога с купонов по ОФЗ с 2021 года для резидентов составит 13%, для нерезидентов – 30%.

Специалисты прогнозируют рынку ОФЗ в 2021 году встряску, обусловленную тем, что с него начнут уходить иностранные инвесторы – держатели ОФЗ. Не все готовы платить 30% с дохода в российский бюджет.

Доля иностранных инвесторов на рынке ОФЗ составляет между тем довольно внушительные 44–47%. Если даже половина этих ОФЗ поступит на рынок, то их стоимость упадет.

Впрочем, этим смогут воспользоваться российские инвесторы, желающие приобрести надежные активы по выгодной цене.

Тем более, что в некоторых случаях российский инвестор, открывший индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), сможет вообще избежать уплаты НДФЛ по ОФЗ. Об этом мы поговорим далее.

Налог на доходы от муниципальных облигаций

На муниципальные облигации до конца 2020 года аналогичным образом распространяется освобождение от налогообложения. Но, как и для ОФЗ, с 01.01.2021 льгота по НДФЛ на купонный доход по ст.

 217 НК РФ по муниципальным облигациям аннулируется, и налогообложение купонного дохода будет происходить по общим правилам для доходов физлиц, предусмотренных НК РФ: 13% для российских резидентов и 30% для иностранцев.

Доля иностранных инвесторов в этом сегменте рынка российских облигаций заметно ниже. Поэтому сильных колебаний стоимости и спроса по облигациям, выпущенным региональными и местными властями, ждать не стоит.

Важно помнить, что момент приобретения федеральной или муниципальной облигации при этом роли не играет. Как и дата, на которую объявлен расчет по купону. Главным критерием для налогообложения является то, что выплата дохода состоялась в 2021 году.

Пример

Инвестор, налоговый резидент, в 2020 году приобрел облигации, подпадающие под льготу, предусмотренную действующей редакцией ст. 217 НК РФ. Купонный доход выплачивается каждые полгода, в течение 7 дней после указанных дат: 30 июня, 31 декабря.

То есть выплата купона на 31.12.2020 состоится уже в 2021 году. С этой суммы тот, кто выплачивает доход, обязан будет удержать НДФЛ 13%.

Допустим, у инвестора 500 облигаций номиналом 1000 руб. за бумагу, по каждой из которых подлежит выплате 50 руб.

НДФЛ составит: (50 × 500) × 13% = 3 250 руб.

Общая сумма инвестиций: 500 000 руб.

Фактический доход инвестора с инвестиций: 50 × 500 – 3 250 = 21 750 руб. (4,35%).

Налог на доходы от корпоративных облигаций

Купивших российские корпоративные облигации также ждут изменения при получении купона. По правилам, действующим до конца 2020 года, если купон облигации меньше 11%, то налог при его получении не платится.

Исключение составляют облигации с купоном свыше 11% (превышает ключевую ставку Центробанка более чем на 5 процентных пунктов). Таким образом, при купоне в 12% с владельца будет удержан НДФЛ по ставке 35% с разницы, то есть с 1%.

Но это должна быть облигация с очень высоким риском – таких ставок купона почти нет на рынке.

Со вступлением в силу изменений по закону № 102-ФЗ для резидентов, держателей корпоративных российских облигаций, налог на купонный доход составит 13% со всей суммы купона. В результате будет менее выгодно вкладываться в облигации российских компаний с целью получения купонного дохода.

Налог на доходы от евробондов и прочих иностранных бондов

Налог на облигации с иностранным происхождением в 2021 году по-прежнему существенно не отличается от НДФЛ, уплачиваемого по российским ценным бумагам.

Российские резиденты платят 13% от купонного дохода или разницы между ценой приобретения и продажи.

Важным нюансом при расчете налога на такие облигации до 2021 года и далее является возможность исключить двойное налогообложение.

Дело в том, что в некоторых странах удерживается свой аналог налога на доходы.

Если у Российской Федерации со страной эмитента есть соглашение об избежании двойного налогообложения в части доходов физлиц, то на уплаченный в другой стране налог можно уменьшить НДФЛ к уплате в РФ.

Пример 1

Российскому инвестору в 2021 году выплачивается купон по облигациям американской компании в размере 2000 долл. США. Курс на дату выплаты – 70 руб. за 1 долл. США.

Согласно законодательству США, при выплате купонного дохода с держателей-нерезидентов автоматически удерживаются 10% налога на доход. То есть фактически россиянин получил:

2000 – (2000 × 10%) = 1 800 долл.

Между США и РФ действует соглашение об избежании двойного налогообложения (от 17.06.1992). Поэтому 10%, удержанные в США, можно зачесть в счет уплаты налога по сделке в России.

Доход всего: 2 000 × 70 = 140 000 руб.

Полная сумма российского НДФЛ: 140 000 × 13% = 18 200 руб.

Сумма уже удержанного налога в США к зачету: 200 × 70 = 14 000 руб.

Доплатить в российский бюджет потребуется: 18 200 – 14 000 = 4 200 руб.

Инвестору – российскому резиденту также не следует забывать и о курсовых разницах, которые могут возникнуть при перепродаже бондов. Доход в виде курсовой разницы является объектом налогообложения российским НДФЛ.

Пример 2

Инвестор купил облигацию за 1000 долл. США в тот момент, когда курс был 60 руб. за 1 долл. США. А продал за те же 1000 долл. США, но курс на дату продажи поднялся до 70 руб. за 1 долл.

Доход инвестора для целей налогообложения в РФ составит:

1000 × 70 – 1000 ×60 = 10 000 руб.

НДФЛ к уплате = 10 000 × 13% = 1 300 руб.

Облигации, приобретенные на ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) чем-то похож на банковский вклад. Но на таком счете можно “хранить” еще и ценные бумаги и биржевые финансовые инструменты.

Есть ограничения! Операции по ИИС могут вестись только с ценными бумагами, торгующимися в России. Счет открывается на минимальный срок три года, и внесенные средства не должны сниматься в течение этого срока.

Государство стимулирует работу через ИИС, предоставляя право на налоговые вычеты при исчислении НДФЛ:

Подробнее о порядке получения инвестиционного вычета по НДФЛ и о том, какой вариант вычета выбрать, рассказано в статье “Инвестиционный вычет по НДФЛ для инвестора: как получить и в каком размере”. (надо поставить ссылку на эту статью после ее публикации)

Данные меры поддержки владельцев ИИС пока остаются неизменными и будут действовать при налогообложении облигаций и в 2021 году.

Пример вычета по НДФЛ по ИИС (тип вычета “А”)

Петров О. П. открыл ИИС в 2020 году. В течение года он положил на счет 500 000 руб. На эти средства он приобрел ценные бумаги с доходностью 7% в год. У Петрова есть официальная зарплата, с которой работодатель удерживает НДФЛ 13%. За 2020 год Петров получил на работе 600 000 руб., с которых работодатель удержал НДФЛ.

Посчитаем результат от использования Петровым ИИС с типом вычета “А”.

Чтобы получить возврат НДФЛ по типу “А”, Петрову понадобится сдать в ИФНС:

  • декларацию 3-НДФЛ, в которой показан вычет по инвестиционному счету типа “А”;
  • справку от работодателя о суммах выплаченной зарплаты и удержанном НДФЛ;
  • договор об открытии ИИС (он заключается с управляющим или брокером, часто право быть брокером оформляют банки);
  • подтверждения о зачислении на ИИС денег (платежные поручения, выписки);
  • заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов, куда вернуть (не на ИИС, на предпочтительный банковский счет).

Важно! Если Петров закроет ИИС до истечения трех лет, полученный ранее по вычету НДФЛ, придется вернуть в бюджет, а также уплатить налог с дохода от ценных бумаг на счете.

Пример вычета по НДФЛ по ИИС (тип Б)

Сидоров А. является самозанятым и не имеет дохода, облагаемого НДФЛ. Свободные средства он решил инвестировать через ИИС. Поскольку у него нет возможности заявлять ежегодный вычет по типу “А”, он остановился на варианте вычета “Б”.

Допустим, в 2021 году Сидоров внесет на ИИС 200 000 руб., в 2022-м – 300 000 руб., в 2023-м – 300 000 руб. На все средства он планирует приобрести облигации, купон по которым реинвестирует и также зачисляет на ИИС.

Обратите внимание! Возможны два варианта с выплатой дохода: 1) на ИИС с правом снять деньги по истечении трех лет; 2) на личный счет инвестора.

Во втором случае брокер при выплате дохода в 2021 году и далее сразу удержит налог на облигации для физических лиц. Тогда при получении права на вычет НДФЛ понадобится возвращать через брокера.

В 2023 году Сидоров собирается продать все принадлежащие ему облигации и снять с ИИС вырученные средства – моментом для исчисления и удержания НДФЛ является момент получения дохода (средств с ИИС) Сидоровым.

Допустим, что все сложилось так, как запланировано.

Перед закрытием ИИС Сидоров пойдет в ИФНС и возьмет там справку о том, что он не пользовался вычетом типа “А”. Эту справку он передаст своему брокеру вместе с поручением закрыть ИИС.

Основываясь на справке от налоговой, брокер не будет как налоговый агент удерживать НДФЛ с любого превышения, которое образовалось на ИИС Сидорова сверх 800 000 руб. (сделанных взносов). Ни поступивший на ИИС купонный доход, ни разница между ценой продажи и ценой покупки облигаций не подпадет под налогообложение.

Важно! Если обстоятельства вынудят Сидорова закрыть ИИС раньше положенного срока, право на вычет НДФЛ он тоже потеряет. Тогда, при закрытии ИИС, брокер удержит налог в пользу бюджета со всех полученных по ИИС доходов. Сидорову будет перечислена сумма за минусом НДФЛ.

О порядке налогообложения доходов от операций на ИИС вы можете узнать из материала “ИИС – нюансы налогообложения”. (надо поставить ссылку на эту статью после ее публикации)

Какие еще налоговые льготы могут применяться

С аннулированием льгот при налогообложении купонного дохода с 2021 года никаких налоговых  преференций для владельцев облигаций не останется, за исключением вычетов при использовании ИИС.

Любой доход держателя будет облагаться НДФЛ (13% и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно).

Напомним, что помимо купонов под обложение налогом подпадает разница между ценой продажи и ценой покупки облигаций (дисконт).

В отношении взимания НДФЛ с дисконта по облигациям изменений не произошло. С 2021 года он как облагался налогом, так и облагается.

Когда инвестору самому нужно отчитываться и уплачивать налог

Все доходы по облигациям можно разделить на полученные от налоговых агентов по законодательству РФ и полученные от лиц, таковыми не являющихся.

Если доход (любой – и купонный, и выручка от продажи) выплачивается резидентом РФ, то этот резидент становится налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он обязан рассчитать и удержать налог перед выплатой физлицу дохода.

В случае, когда удержание НДФЛ произведено налоговым агентом, а держатель получил сумму сразу за минусом налога, держателю-физлицу самому предпринимать больше ничего не нужно.

Если же плательщиком дохода по ценной бумаге является, например, нерезидент, то у него обязанностей налогового агента по российскому законодательству нет. В такой ситуации резидент-россиянин, получивший доход от операций, обязан задекларировать его в ИФНС, подав декларацию по форме 3-НДФЛ. И разумеется, исчисленный и задекларированный налог нужно перечислить в бюджет.

Декларация 3-НДФЛ по налогу на облигации для физических лиц с 2021 года сдается в те же сроки, что и ранее: не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Уплатить получившийся по 3-НДФЛ налог нужно до 15 июля того же года, в котором была подана декларация.

Также инвестору понадобится сдать 3-НДФЛ для получения налогового вычета по ИИС. Мы уже останавливались на этом аспекте в примере. Уточним, что декларироваться для получения вычета нужно обязательно, поскольку предоставление вычета идет только в заявительном порядке. Налоговая инспекция не обязана отслеживать всех инвесторов, чтобы предоставить им вычет.

Сдавать 3-НДФЛ на вычет можно в течение трех лет с года возникновения такого права.

При утрате права на вычеты по ИИС тоже придется сдать декларацию. В ней следует отразить утрату права на уже предоставленные вычеты, сумму налога с дохода по облигациям на ИИС (если она не была удержана налоговым агентом) и сумму к уплате в бюджет, получившуюся в результате.

Декларацию при утрате права на вычеты по ИИС нужно сдавать до 30 апреля и платить по ней налог до 15 июля следующего года (как и в случае с самостоятельным расчетом НДФЛ по облигациям).

Резюме

Изменения в налогообложении облигаций для физических лиц с 2021 года коснулись льгот при расчете НДФЛ с ОФЗ, муниципальных облигаций, а также облигаций, выпущенных различными российскими эмитентами. Все эти льготы отменены с 01.01.2021. При этом общих правил определения налогооблагаемой базы по облигациям и прав на вычет при использовании ИИС изменения не коснулись.

Источник: https://www.finam.ru/education/likbez/nalog-na-obligacii-v-2021-godu-chto-pomenyalos-kak-i-v-kakom-razmere-platit-20201208-18310/

Налоговые льготы по ндфл 2020

Налоговые льготы ндфл

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Законодательством предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и применение налоговых вычетов, позволяющих уменьшить налогооблагаемый доход физического лица.

Рассмотрим указанные виды льгот по НДФЛ.

1. Освобождение доходов от налогообложения НДФЛ

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком, иные выплаты и компенсации, предусмотренные законодательством, в том числе пособия по безработице, пособия по беременности и родам;

2) пенсии, а также выплаты пенсионных накоплений в любом виде;

3) компенсационные выплаты (субсидии), связанные с предоставлением в соответствии с законодательством жилых помещений и оплатой коммунальных услуг;

4) компенсации работникам в связи с использованием личного автомобиля в служебных целях с согласия работодателя;

5) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

7) материальная помощь, которую работодатели выплачивают своим работникам в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в размере не более 50 тыс. руб. в отношении каждого родителя ребенка;

8) доходы от продажи объектов недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности три года и более (с учетом особенностей, предусмотренных ст. 217.1 НК РФ);

9) материнский капитал, в том числе региональный, за исключением израсходованного не по целевому назначению;

10) выплаты на приобретение и строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджета;

11) вознаграждения, полученные от физлиц за оказание им услуг по присмотру и уходу за детьми, репетиторству, уборке жилых помещений, если при оказании таких услуг не используется труд наемных работников и в налоговый орган представлено соответствующее уведомление;

12) доходы, полученные с 01.08.2017 в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве в виде равноценного возмещения либо в виде жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных физлицу взамен освобожденного жилья.

Примечание. В ст. 215 НК РФ поименованы доходы определенных категорий граждан, например персонала представительств иностранного государства, которые также освобождаются от обложения НДФЛ.

2. Применение налоговых вычетов по НДФЛ

Если вы являетесь налоговым резидентом, ваши доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13% (кроме доходов от долевого участия), можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Предусмотрено несколько групп таких вычетов (ст. ст. 218 — 221 НК РФ). Наиболее распространенными являются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

2.1. Стандартные налоговые вычеты

Такие вычеты можно условно подразделить на две группы: вычеты на себя и вычеты на детей.

Если вы имеете право на несколько стандартных вычетов на себя, например являетесь одновременно «чернобыльцем» и Героем РФ, вам будет предоставлен максимальный из них. Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя ( абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ).

Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей? >>>

2.2. Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда вы несете определенные социальные расходы. Например, оплачиваете обучение, лечение, оказываете благотворительную помощь.

Социальные вычеты предоставляются по следующим расходам (п. 1 ст. 219 НК РФ):

1) на благотворительные цели и пожертвования (не более 25% от вашего налогооблагаемого дохода за год);

2) на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3) на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4) на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;

5) на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

6) на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение? >>>

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение? >>>

2.3. Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются (п. п. 1 — 4 ст. 220 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ; п. п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ):

Источник: https://pravovojrezultat.ru/drugoe/nalogovye-lgoty-po-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.