Налоговые льготы по видам деятельности

Содержание

Налоговые льготы в 2020 году: виды, кто имеет право и как получить

Налоговые льготы по видам деятельности

от Яганова Юлия

Налоговая льгота — это особое положение, закрепленное на законодательном уровне, которое дает право на освобождение или уменьшение сборов в пользу отдельных физических или юридических лиц. Если провести простые параллели, сущность преференций представляет собой систему скидок в области налогообложения.

Что такое налоговые льготы?

Предоставление налоговых льгот преследует две цели: стимулирование развития бизнеса, когда речь идет о налоговых льготах для ИП и компаний, послабление налоговой нагрузки, когда речь идет об отдельной группе граждан.

Они правомочны устанавливать индивидуальные дополнительные ставки для преференций. Положения, определенные в Налоговом Кодексе, не подлежат дублированию в локальных актах.

Виды налоговых привилегий

Общее количество налоговых льгот в России – около 200. Есть три вида реализации:

  • Полное освобождение
  • Снижение базы для расчета налогов
  • Право на налоговый кредит.

Внедрение этих преференций реализуется следующим образом:

  • Полное освобождение отдельной категории. Согласно НК РФ, продукты питания, реализуемые при образовательных и медицинских учреждениях, освобождены от уплаты НДС. Субъект может быть оптовиком или розничным торговцем.
  • Применение пониженных ставок распространяется на медицинские и продовольственные товары. Сюда же относятся товары для детей. Для этой категории применяется 10% ставка НДС.
  • Уменьшение суммы начисленного налога. Яркий пример – владелец грузового авто. Основа для преференции – платежи в систему Платон. В дальнейшем при уплате транспортного налога конечная сумма уменьшается на сумму платежа по Платону.
  • Налоговый вычет, который вправе получить граждане с начисленным начисляет НДФЛ. Гражданин может использовать вычет при покупке недвижимости, на оплату образования ребенка или на медицинские расходы.

Кто имеет право на федеральные налоговые льготы?

Перечень получателей налоговых льгот регламентирован ст. 407 НК РФ, утвержденной от 5 августа 2000 года. В дальнейшем в закон внесен ряд поправок.

Классификация получателей преференций на 2020 год:

  • инвалиды 1 и 2 группы, а также дети с инвалидностью;
  • герои Советского Союза, носители ордена Славы всех 3 степеней и Герои Российской Федерации;
  • участники ВОВ и других военных действий по защите СССР;
  • офицеры Военно-Морского Флота;
  • граждане, нуждающиеся в социальной поддержке вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • пострадавшие от аварии на производственном объединении «Маяк»;
  • военнослужащие, находящиеся на трудовой пенсии или имеющие общий рабочий стаж не менее 20 лет;
  • близкие военнослужащих, потерявшие кормильца;
  • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • пенсионеры и лица предпенсионного возраста (женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет);
  • участники боевых действий в Афганистане;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших при военных действиях;
  • физические лица, осуществляющие творческую деятельность, если они в этих целях используют помещения;
  • физические лица, имеющие во владении помещения площадью боле 50 м2.

Ветераны

Ветераны вправе получать налоговые послабления по следующим направлениям:

  • Транспортный налог. Если ветеран владеет двумя или более авто, то один из них не облагается данным видом сборов. Условие преференции – мощность двигателя автомобиля должна быть не более 100 л.с.
  • Если во владении ветерана есть несколько объектов, то по аналогичному принципу он вправе не платить налог на имущество. Выбор объекта освобождения – на усмотрение владельца. Исключением из этого положения являются Москва и Сахалинская область.
  • Земельный налог не действует на федеральном уровне, а актуален лишь для отдельных регионов. Там, где он действует, ставка должна предусматривать для льготы кадастровую стоимость земельного участка.
  • Часть прибыли ветеран освобождена от НДФЛ. Сюда относится пенсия, иного рода пособия от государства и материальная помощь суммой не боле 4000 рублей. Это правило действует по всей стране. Если у ветерана есть другие источники дохода, а из этих средств он намерен часть потратить на отдых в курорте или на лечение, то эта сумма также не облагается НДФЛ.

Инвалиды

Инвалиды 1, 2 и 3 группы ограничены в физических возможностях, что существенно отражается на их материальном положении.

Государство это учитывает и дает всяческие послабления в налоговых вопросах. В частности:

  • Если на имя инвалида оформлен жилой дом, квартира, комната, гараж или дача, то государство обязано предоставлять ему 100%-ую скидку на сбор.
  • Если во владении находится участок размером не более 6 соток, то собственность не облагается земельным налогом. Если размер участка больше, то налог должен устанавливаться лишь на ту часть, которая превышает указанный размер.
  • Относительно транспортного налога ситуация схожа с льготами для пенсионеров и ветеранов: инвалиду должна предоставляться льгота на одну единицу транспорта, мощность двигателя которого не превышает 100 л.с.
  • НДФЛ имеет ряд оговорок и элементов. От него полностью освобождены инвалиды 1 группы. Представители 2 и 3 группы получают льготы при условии официального трудоустройства и стандартных начислений от работодателя по ставке 13%.
  • Если инвалид выступает истцом на суде, то он вправе не платить госпошлину. Это положение касается судебных дел материального и нематериального характера, где сумма иска не превышает 1 млн. рублей. Если сумма больше, то госпошлиной облагается только избыточная часть.

Пенсионеры

Пенсионеры также относятся к уязвимым слоям населения. Для них предусмотрены следующие преференции:

  • НДФЛ не распространяется на пенсию, пособия и гуманитарную помощь.
  • Транспортный налог действителен для одного авто, мощность двигателя которого не более 100 л.с. По данному пункту есть региональные особенности.
  • Земельный налог в данном случае должен работать на общих основаниях, предусматривая налогообложение земельной доли на ту часть, которая превышает 6 соток.
  • Налог на имущество. Если это единственная собственность, она не облагается этим сбором. На другие объекты можно получить послабление, если площадь строения не превышает 50 м2 и оно не используется в коммерческих целях.

Многодетные семьи

Единого определения многодетной семьи на федеральном уровне не существует. Каждый регион вправе самостоятельно определять, семью с каким количеством детей отнести к многодетным. Но на практике почти во всех регионах принято считать многодетной семью с наличием 3 и более детей до 18 летнего возраста.

  • Налоговый вычет, который полагается ежемесячно на каждого ребенка до 18 лет. Эта преференция – реализация льготы на НДФЛ. Если по достижении этого возраста юноша или девушка из многодетной семьи пойдет учиться по очной форме, то вычет на прибыль родителей или опекуна продлевается до 24 лет. Обязательное условие для получения вычета – официальное трудоустройство родителей.
  • Налог на имущество многодетных семей осуществляется исходя из количества детей. Их нужно умножить на 5м2 – для квартиры и 7 м2 – для дома. Предел получения льготы – 50 м2. Если полученная сумма превышает 50 м2, то семья вправе уплачивать налог только на превышающую часть.
  • Налог на землю теряет актуальность, если размер участка не превышает 6 соток.
  • Послабление от налога на ТС для многодетной семьи определяется исходя из региона. В Москве льгота предусмотрена для авто, мощность двигателя которого не превышает 250 л.с. и распространяется только на производство отечественного автопрома.

Льготами в многодетной семье воспользуется кто-то один – отец или мать семейства, на которого имущество оформлено. Подавать заявку вправе и в случае развода, если алименты выплачиваются стабильно. Факультативное исполнение алиментных обязательств послужит отказом для предоставления льгот. Такие же права на скидки имеют опекуны и приемные родители.

Юрлица и ИП

Чтобы претендовать на льготы, юридические лица и индивидуальные предприниматели должны относиться к категории представителей малого и среднего бизнеса. Определение этой категории регламентировано ФЗ № 209 от 24.07.2007.

Скидки предоставляются в рамках выбранного предприятием налогового режима. Они следующие:

  • Упрощенная система «Доходы минус расходы», при которой обычная ставка 15%: в зависимости от региона можно добиться понижения до 5%. Для этого количество сотрудников не должно превышать 100 человек, а годовой оборот должен быть меньше 150 млн. в год.
  • Упрощенная система «Доходы», предполагающая уплату налогов в размере от 1 до 6% от общей суммы дохода. Точные коэффициенты зависят от региона.
  • Патентная система. Условие льготы – не более 15 сотрудников, и законно иметь в обороте менее 60 млн. рублей в год.
  • ЕСХН. Эта система подходит для предприятий, занятых в сфере сельского хозяйства и фермерства.
  • У тех представителей малого и среднего бизнеса, кто ведет отчетность по системе ЕНВД, есть возможность получить льготу, соблюдая ограничение по размеру торговой площади и количества сотрудников – не боле 100 человек.

Системы отчетов «Доходы минус расходы» и ЕНВД также вправе уменьшить налоговую нагрузку через должностные страховые взносы.

Если индивидуальный предприниматель использует личное помещение в целях бизнеса, то получает 100% освобождение от налога на имущество.

Порядок оформления

Инструкция по оформлению льгот для физических лиц и представителей бизнеса имеет ряд сходств. Полный список необходимых документов зависит от типа льготы и статуса получателя. В каждом случае требуются документы в двух направлениях: на имущество и документы получателя.

Готовый пакет документов разрешено отправить через почту заказным письмом или подать при личной явке по месту регистрации субъекта. Заявка рассматривается в течение 30 дней. Если будет необходимость, ФНС вправе затребовать дополнительные бумаги. В этом случае срок рассмотрения продлевается. По результатам решения заявитель получает уведомление.

Последние изменения

С 2020 года представители малого и среднего бизнеса начали применять новые ставки МРОТ регионального и федерального значения. Как следствие, вырос объем НДФЛ.

Распространение коронавируса привело к установлению новых условий налоговой политики. Многие сферы экономики под угрозой неизбежной недоимки доходов. В связи с этим объявлены налоговые каникулы. Меры касаются сфер спорта, культуры, физкультуры, туризма, логистики, инвестиционные кейсы и т.д.

Согласно старым порядкам, ФНС должен был направлять уведомления об уплате налогов до 1 мая 2020 – года. Теперь эта мера переносится на дату, не ранее чем 1 мая 2020 – года. Также объявлен мораторий на процедуру банкротства.

Есть основание полагать, что в ближайшее время будут предложены и другие налоговые послабления.
Налоговые послабления для различных категории российских граждан облегчают нагрузку.

Оформляются преференции быстро, например, инвалидам не нужно никуда ходить, так как в ПФР это делается автоматически.

Возраст: 36 лет
Место работы: Санкт-Петербургская общественная правозащитная организация инвалидов «На коляске без барьеров»

Ранее

Положенная льгота на оплату телефона

Далее

Положенные льготы ветеранам труда Новосибирской Области в 2020 году

Источник: https://invalid.expert/nalogovye-lgoty/

Виды налоговых льгот: порядок и понятие или признаки льгот по классификации деятельности, как они устанавливаются и кодекс об этом

Налоговые льготы по видам деятельности

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, все юридические лица должны в обязательном порядке уплачивать налоговые сборы. При этом стоит учитывать, что виды уплачиваемых налогов определяются в зависимости от вида деятельности компании, имеющихся у нее объектов подлежащих налогообложению, и применяемому режиму налогообложения.

Также следует обратить внимание, что в налоговый кодекс Российской Федерации ежегодно вносятся различные нововведения и изменения. Поэтому рекомендуется ознакомиться с предстоящими изменениями в 2020 году, которые будут внесены в налоговое законодательство.

Общая система налогообложения юридических лиц в 2020 году

В 2020 году общую систему налогообложения могут выбрать все организации, которые добровольно (самостоятельно) не избрали другую систему уплаты налогов в федеральный и региональный бюджеты РФ. Также под данную систему уплаты пошлины попадают те юридические лица, для которых установлены ограничения по выбору вида налогообложения.

Согласно налогового законодательства РФ (с учетом всех нововведений и изменений на предстоящий отчетный период 2020 года), все компании находящиеся на общей системе уплаты налоговых сборов, должны осуществлять следующие обязательные платежи:

  • налог на прибыль организации в размере 18 процентов;
  • пошлину на добавленную стоимость в размере 20%;
  • налог на имущество;
  • земельный налог;
  • акцизный налог;
  • таможенный сбор.

Также юридические лица должны производить уплату других обязательных сборов, предусмотренные законодательными актами РФ.

Стоит сказать, что общая система налогообложения считается самой сложной в ведении налогового и бухгалтерского учетов, так как именно этот вид налога имеет огромное количество спорных вопросов, не прописанных в законодательстве Российской Федерации.

Упрощенная система налогообложения для организаций в 2020 году

Как и прежде в следующем 2020 году юридическим лицам определенной категории можно будет уплачивать налог по упрощенной системе. Данный вид пошлины рассчитывается в процентом соотношении от оборота финансовых средств или является фиксированным размером, который устанавливается в национальной валюте (рубль).

В данном случае следует отметить, что фиксированная ставка упрощенного налога для организаций будет составлять 5% от суммы прибыли предприятия или 3%, если организация уплачивает налог на добавленную стоимость.

Чтобы предприятию перейти на упрощенную систему налогообложения, юридическому лицу необходимо предоставить в налоговую службу по месту регистрации организации письменное заявление на применение «упрощенки». При этом плательщиками упрощенного налога будут считаться с того квартала с которого была проведена их регистрация или перерегистрация.

Стоит обратить внимание, что воспользоваться упрощенным налогообложением могут только те организации, чья деятельность не связана с аудитом, обменом валюты, и финансовыми посредничествами.

Фиксированный сельскохозяйственный налог для физических лиц в 2020 году

Фиксированный сельскохозяйственный налог – представляет собой специальный пошлинный режим, который предусмотрен исключительно для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Налоговым законодательством Российской Федерации определены соответствующие требования для регистрации следующих сельскохозяйственных организаций в 2020 году:

  1. Сельскохозяйственные предприятия, у которых прибыль, полученная от реализации собственной сельхозпродукции, составляет больше пятидесяти процентов. В данную категорию попадают предприятия, выращивающие и реализовывающие декоративные растения, диких животных и птицу, а также меха и меховые изделия собственного производства, за исключением пушнины.
  2. Сельскохозяйственные организации, деятельность которых связана с производством подакцизных товаров, за исключением виноградных виноматериалов.
  3. Юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, и имеющие налоговый долг. В данную категорию не попадают сельхозпредприятия, имеющие безнадежную налоговую задолженность, возникшую в результате форс-мажорных обстоятельств.

Что касается льгот на данную систему налогообложения, то они действуют исключительно на налог на добавленную стоимость.

Налоговая ставка для неприбыльных организаций в 2020 году

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрен еще один специальный режим, который распространяется на организации имеющие статус неприбыльных. К таковым учреждениям и организациям в 2020 году будут отнесены следующие:

  • федеральные и региональные органы, а также органы местного самоуправления. Кроме того в данную категорию попадают все учреждения ими созданные, и содержащиеся за счет определенных бюджетных средств;
  • различные благотворительные организации и фонды;
  • зарегистрированные согласно российскому законодательству организации, занимающиеся вопросами экологии, спорта, оздоровления, и научной деятельностью;
  • организации инвалидов и политические партии;
  • пенсионные фонды, садоводческие товарищества, и другие.

Чтобы получить право на налоговую систему для неприбыльных организаций, всем перечисленным юридическим лицам необходимо получить регистрацию согласно законам Российской Федерации, а также представить все соответствующие документы в федеральную налоговую службу. Такие организации должны быть обязательно включены в реестр не прибыльных учреждений.

Стоит учитывать, что не прибыльные юридические лица имеют полную льготу, которая полностью освобождает их от уплаты налога. Однако с 2020 года налоговым законодательством предусмотрено нововведение, которое обязывает данные организации перечислять налоговый сбор за использование не по целевому назначению принадлежащего им имущества и средств.

Источник:

Виды налоговых льгот в 2019 году — классификация, в РФ, кодекс, по НДС, для юридических лиц

С постоянными изменениями в налоговом кодексе российские граждане часто не могут самостоятельно разобраться, какие налоги им необходимо платить, и каким образом. Налогообложение – это основа государства. С помощью налогов денежные средства поступают от всех граждан в общий государственный бюджет, и там осуществляется распределение на общее благо.

Отдельной категорией в налоговом законодательстве выделяются некоторые виды деятельности, которые предполагают скидки на оплату.

Первоначальная информация

Платить налоги обязаны все, однако социальная защита здесь играет огромную роль, позволяя некоторым категориям граждан платить меньше, нежели другие или не платить вообще.

Такое явление вполне обоснованно, так как те, кто получают дополнительную государственную помощь, или полностью находятся на обеспечении, не должны с этих средств снова вкладывать в казну.

Главные понятия

Существуют федеральные льготы, региональные и местные. Льготы могут предоставляться как конкретным гражданам, так и целым организациям.

В первую очередь, это связано с их направленностью:

Социальные льготыПредоставляются для поддержания благоприятных условий некоторых категорий граждан, и для уменьшения неблагоприятных
ЭкономическиеПредоставляются в целях привлечения и улучшения бизнес условий

В зависимости от видов предоставляемых льгот, они подразделяются на:

СкидкиСнижение налоговой базы при оплате
СнятиеОсвобождение от налога определенных субъектов
ОсвобождениеПолное отстранение от оплаты определенные категории населения
КредитОтсрочка или возможность переносить оплату на другой срок по оплате налога
ИзъятиеВозврат части ранее уплаченной суммы

Классификация скидок

Понятие скидки дает гражданину снижение налоговой базы. Они могут быть:

ЛимитированныеИмеют ограниченный размер снижения
Не лимитированныеНе имеют ограничений

Классификация выглядит следующим образом:

СтандартныеПрименяются на всех налогоплательщиков, несмотря на размер их дохода. Сумма скидки может быть в определенном размере или проценте, в зависимости от полученной прибыли. В свою очередь они подразделяются на:

  • базовые — не облагаемый минимум налога;
  • семейные — зависят от семейного статуса налогоплательщика;
  • отдельные для лиц, которые содержат на иждивении несовершеннолетних лиц, проходящих обучение и т.д. Тех, кто не имеет собственного дохода и нуждается в материальном обеспечении
НестандартныеСкидка напрямую зависит от суммы уплаты налогоплательщика и при получении размер определяется вычитанием от дохода

Законодательная база (кодекс)

Данную сферу регулируют такие статьи НК:

Статья 164 НК РФПрописывает размер ставок налога НДС, и от чего он зависит
Статься 407 НК РФПрописывает, какая категория граждан имеет право на налоговые льготы
Статья 171 НК РФРассказывает о налоговых вычетах, которые позволяют налогоплательщику вернуть часть уплаченных средств от общей суммы налога
Статья 172 НК РФРассказывает о порядке получения вычетов и их размере

Основные характеристики видов налоговых льгот в РФ

Льготы предоставляются юридическим лицам и ИП, в зависимости от выбранного ими способа налогообложения. Для УСН льготы предоставляются в оплате страховых взносов, которые снижают ставку с 30 до 20%.

Но только в том случае, если их доход не превысит 79 млн. рублей за весь год. Для тех, кто выбрал работу по упрощенной системе налогообложения, платят взносы лишь в ПФР, а ФСС и ФФОМС перечисление снято.

Чтобы можно было применять подобные льготы, предприятие должно иметь данный доход, как основной вид деятельности, чтобы он составлял не менее 70% в год. Имеет значение и сам вид деятельности предприятия, так как от его вида зависит возможность получения таких привилегий.

Есть специальные виды налоговых льгот для пенсионеров:

Вид льготХарактеристика
ИмущественныйПенсионер освобождается от уплаты данного вида налога, но только при имении одного из объектов недвижимости. Если же в собственности находятся несколько объектов, налоговая инспекция может освободить от уплаты только одного выбранного объекта на основании заявления. Например, у пенсионера два гаража и три квартиры. Он может освободить от налога одну квартиру и один гараж
ЗемельныйПенсионеры не освобождены от данного вида налога по всей стране, однако на региональном уровне это возможно, так как этим налогом занимаются местные органы самоуправления. Для получения такой информации необходимо обратиться по месту жительства
ТранспортныйПо транспортному налогу пенсионеры освобождаются только, если они инвалиды. В остальном, более детальную информацию необходимо спрашивать по региону проживания

В зависимости от изменяемого элемента налога налогоплательщики могут получать льготы на уменьшение ставки налога или на определенную сумму, т.е. вычет.

Какую роль играет НДС на разновидность

НДС платят все предприниматели, но особую роль играет его разновидность, так как от этого зависит льгота и соответствующая ставка. В этом году ставки могут быть 0%, 10% или 18%. Ставка применяется в зависимости от налоговой базы и вида деятельности предпринимателя.

Предприниматель может получить налоговый вычет с этого налога, так как при реализации этот налог платиться покупателем конечного товара.

На кого направлены

Льготы направляются на граждан, которые ведут определенный вид деятельности, из списка, указанного в законе. Таким образом, государство способствует ведению бизнеса, снижая ставку на определенные сферы деятельности, или вводит полное освобождение от его уплаты.

Ставка обложения составляет для предпринимателя 18 %, и платят ее те, кто занимается деятельностью, которая не входит в список льготных.

0% назначается при экспорте и международных перевозках товаров, в области драгоценных металлов и космоса, построенных судов и некоторых транспортных услуг. Предприниматели, освобождающиеся от уплаты налога, указаны в п.2 ст. 146 НК РФ.

10% — самая распространенная ставка, которая полагается при реализации продовольственных товаров, детских товаров, образовательных книг и печатной продукции, а также медицинских товаров. Уплата налога на льготной основе предоставляются предприятиям, у которых очень маленький оборот за три месяца подряд. Сумма должна быть не более 2 млн. рублей.

Что необходимо для оформления

Для оформления любого вида льготы необходимо личная явка в орган налоговой службы. При себе иметь паспорт, и документы, доказывающие Ваше право на предоставление льготы.

Порядок оформления происходит на основании заявления, с указанием вида льготы. При создании бизнеса все предприниматели имеют право на выбор формы собственности, с которой будет вестись деятельность. Это ООО, ЗАО и ОАО. Однако форма собственности никакой роли не играет при оплате налога НДС.

Источник: https://uszn1.ru/lgoty/kakie-sushhestvuyut-vidy-nalogovyh-lgot.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.