Налоговый кодекс нотариальные услуги

Налоговый кодекс РФ Статья 333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий

Налоговый кодекс нотариальные услуги

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Вернуться назад на Налоговый кодекс РФ

Статья 333.25 НК РФ:

1.

За совершение нотариальных действий государственная пошлина уплачивается с учетом следующих особенностей: 1) за нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в полтора раза; 2) при удостоверении доверенности, выданной в отношении нескольких лиц, государственная пошлина уплачивается однократно; 3) при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником; 4) за выдачу свидетельства о праве на наследство, выдаваемого на основании решений суда о признании ранее выданного свидетельства о праве на наследство недействительным, государственная пошлина уплачивается в соответствии с порядком и в размерах, которые установлены настоящей главой. При этом сумма государственной пошлины, уплаченной за ранее выданное свидетельство, подлежит возврату в порядке, установленном статьей 333.40 настоящего Кодекса. По заявлению плательщика государственная пошлина, уплаченная за ранее выданное свидетельство, подлежит зачету в счет государственной пошлины, подлежащей уплате за выдачу нового свидетельства, в течение одного года со дня вступления в законную силу соответствующего решения суда. В таком же порядке решается вопрос при повторном удостоверении договоров, признанных судом недействительными; 5) при исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подпунктами 7 – 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с подпунктами 7 – 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение сделок, направленных на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, а также сделок, устанавливающих обязательство по отчуждению доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже номинальной стоимости доли или части доли. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью принимается оценка доли или части доли как предмета залога, указанная сторонами договора залога, но не ниже номинальной стоимости доли, части доли соответственно. По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный лицами, указанными в подпунктах 7 – 10 настоящего пункта. Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки). В случае представления нескольких документов, выданных лицами, указанными в подпунктах 7 – 10 настоящего пункта, с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества; 6) оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества (курса Центрального банка Российской Федерации – в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте) на день открытия наследства; 7) стоимость транспортных средств может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или судебно-экспертными учреждениями органа юстиции; 8) стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения; 9) стоимость земельных участков может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или федеральным органом, осуществляющим кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и его территориальными подразделениями; 10) стоимость имущества, не предусмотренного подпунктами 7 – 9 настоящего пункта, определяется оценщиками или юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности; 11) оценка стоимости патента, переходящего по наследству, производится исходя из всех сумм уплаченной на день смерти наследодателя государственной пошлины за патентование изобретения, промышленного образца или полезной модели. В таком же порядке определяется стоимость переходящих по наследству прав на получение патента; 12) оценка переходящих по наследству имущественных прав производится из стоимости имущества (курса Центрального банка Российской Федерации – в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте), на которое переходят имущественные права, на день открытия наследства;

13) оценка наследственного имущества, находящегося за пределами территории Российской Федерации, или переходящих на него по наследству имущественных прав определяется исходя из суммы, указанной в оценочном документе, составленном за границей должностными лицами компетентных органов и применяемом на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статей 333.35 и 333.38 настоящего Кодекса.

Источник: https://center-yf.ru/data/nalog/nalogovyy-kodeks-rf-333-25.php

Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий

Налоговый кодекс нотариальные услуги

1.

За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

1) за удостоверение доверенностей на совершение сделок (сделки), требующих (требующей) нотариальной формы в соответствии с законодательством Российской Федерации, – 200 рублей;

2) за удостоверение прочих доверенностей, требующих нотариальной формы в соответствии с законодательством Российской Федерации, – 200 рублей;

3) за удостоверение доверенностей, выдаваемых в порядке передоверия, в случаях, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, – 200 рублей;

4) за удостоверение договоров об ипотеке, если данное требование установлено законодательством Российской Федерации:

за удостоверение договоров об ипотеке жилого помещения в обеспечение возврата кредита (займа), предоставленного на приобретение или строительство жилого дома, квартиры, – 200 рублей;

за удостоверение договоров об ипотеке другого недвижимого имущества, за исключением морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания, – 0,3 процента суммы договора, но не более 3 000 рублей;

за удостоверение договоров об ипотеке морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания – 0,3 процента суммы договора, но не более 30 000 рублей;

5) за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, – 0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей;

6) за удостоверение сделок, предмет которых не подлежит оценке и которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны быть нотариально удостоверены, – 500 рублей;

7) за удостоверение договоров уступки требования по договору об ипотеке жилого помещения, а также по кредитному договору и договору займа, обеспеченному ипотекой жилого помещения, – 300 рублей;

8) за удостоверение учредительных документов (копий учредительных документов) организаций – 500 рублей;

9) за удостоверение соглашения об уплате алиментов – 250 рублей;

10) за удостоверение брачного договора – 500 рублей;

11) за удостоверение договоров поручительства – 0,5 процента суммы, на которую принимается обязательство, но не менее 200 рублей и не более 20 000 рублей;

12) за удостоверение соглашения об изменении или о расторжении нотариально удостоверенного договора – 200 рублей;

13) за удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания – 100 рублей;

14) за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение закрытого завещания – 300 рублей;

15) за удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения имуществом, за исключением имущества, предусмотренного подпунктом 16 настоящего пункта:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам – 100 рублей;

другим физическим лицам – 500 рублей;

16) за удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения автотранспортными средствами:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам – 250 рублей;

другим физическим лицам – 400 рублей;

17) за совершение морского протеста – 30 000 рублей;

18) за свидетельствование верности перевода документа с одного языка на другой – 100 рублей за одну страницу перевода документа;

19) за совершение исполнительной надписи – 0,5 процента взыскиваемой суммы, но не более 20 000 рублей;

20) за принятие на депозит денежных сумм или ценных бумаг, если такое принятие на депозит обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации, – 0,5 процента принятой денежной суммы или рыночной стоимости ценных бумаг, но не менее 20 рублей и не более 20 000 рублей;

21) за свидетельствование подлинности подписи, если такое свидетельствование обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации:

на документах и заявлениях, за исключением банковских карточек и заявлений о регистрации юридических лиц, – 100 рублей;

на банковских карточках и на заявлениях о регистрации юридических лиц (с каждого лица, на каждом документе) – 200 рублей;

22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя – 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;

другим наследникам – 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;

23) за принятие мер по охране наследства – 600 рублей;

24) за совершение протеста векселя в неплатеже, неакцепте и недатировании акцепта и за удостоверение неоплаты чека – 1 процент неоплаченной суммы, но не более 20 000 рублей;

25) за выдачу дубликатов документов, хранящихся в делах государственных нотариальных контор, органов исполнительной власти, – 100 рублей;

26) за совершение прочих нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма, – 100 рублей.

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333.25 настоящего Кодекса.

Источник: http://www.e-nasledstvo.ru/nkrf/33324.html

Статья 333.38 (НК РФ) Налогового кодекса РФ. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

Налоговый кодекс нотариальные услуги

Согласно ст. 333.38 НК РФ, граждане с инвалидностью 1 или 2 группы имеют право на предоставление скидки в размере 50% за совершение любых нотариальных действий. Данная льгота распространяется на всех нотариусов: работающих в частных конторах или в государственных учреждениях.

Если для сделки предусмотрена обязательная нотариальная форма, уплачивается госпошлина на основании ст. 333.24 НК РФ. Если данная форма не предусматривается, при посещении специалиста перечисляется нотариальный тариф согласно ст. 22.

1 ФЗ «О нотариате». Это два абсолютно разных понятия, которые никак не пересекаются.

Одновременное взимание пошлины и тарифа не допускается, но за совершение действий технического и правового характера нотариус может требовать отдельную плату.

«Инвалиды относятся к социально защищенной категории граждан, и мы постоянно разрабатываем новые комплексы мер, направленных на улучшение уровня их жизни. Например, сейчас в РФ ведется строительство новых больниц и лечебных учреждений, выплачиваются пособия. Также они могут пользоваться предусмотренными льготами по налогообложению и уплате пошлин»

Д.А. Медведев, Председатель Правительства РФ.

Из чего складывается стоимость услуг нотариуса

Зачастую прейскурант цен в нотариальных конторах складывается из нескольких тысяч за отдельно взятую услугу, в то время как в законодательстве встречаются размеры пошлин в 200-500 руб.

Здесь все дело в хитром оформлении прайс-листа нотариусов: они указывают стоимость одной услуги в комплексе, а дополнительной добавляют «из них 100 руб. – госпошлина».

Как правило люди не знают свои права, и за обычную подпись платят по 5-10 000 руб.

Таким образом, ценник состоит из двух частей:

Пошлина или нотариальный тарифОплата услуг
Устанавливаются федеральным законодательством, действуют на всей территории РФОпределяется нотариальной палатой региона, на федеральном уровне максимальный предел расценок отсутствует

Пример №1: оплата заверения договора дарения

Гражданин решил передать в дар одну из своих квартир совершеннолетней дочери. Сделка не требует нотариального заверения, недвижимость находится в единоличной собственности. Оплата производится согласно ст. 22.1 НК РФ. Оценочная стоимость жилья составляет 3 000 000 руб.

Как рассчитывается тариф:

3 000 000 х 0,2% = 6 000

6 000 + 3 000 = 9 000 руб. – стоимость услуги заверения.

Согласно ст. 22 Закона «О нотариате», на инвалидов распространяется аналогичная скидка, как при уплате госпошлины. Таким образом, имея 2 или 1 группу, даритель уплачивает вместо 9 000 руб. 4 500 руб.

Какие группы инвалидов освобождаются от уплаты госпошлины?

От уплаты госпошлины по делам разных направлений, которые рассматриваются непосредственно в судах общей юрисдикции, освобождаются представители 1 и 2 гр. Данное преимущество распространяется также на людей, которые покинули Чернобыльскую зону заражения.

Освобождение действует на общественные организации, отвечающие за их поддержку.

Такое правило действует, когда иск составляет размер, не превышающий один млн. рублей. В обратном случае, человек платит ту сумму, которая предусмотрена Налоговым Кодексом РФ. Исключение: она уменьшена ровно на столько, чтобы было возможным платить при цене в 1 млн. рублей.

В индивидуальном порядке суд оставляет за собой право уменьшать размер пошлины или предлагать ее отсрочку на ранее оговоренный срок.

Как получить скидку

Чтобы воспользоваться скидкой при перечислении госпошлины, достаточно предъявить в нотариальной конторе справку об инвалидности. Дополнительные документы не требуются. С нее снимается копия, оригинал возвращается владельцу.

Нередко нотариусы не разъясняют возможность получения скидки, хотя по закону перед совершением сделок обязаны это делать.

Можно напоминать специалистам о своих правах, но в таких ситуациях они нередко полностью отказывают в предоставлении услуг.

Рекомендуется запросить у нотариуса письменный отказ и обжаловать его в суде либо направить жалобу в нотариальную палату своего региона. Нотариусы не могут навязывать предоставление дополнительных услуг, если они не требуются.

Наиболее распространенный пример – отказ гражданину, пришедшего в контору с уже заполненной доверенностью, договором купли-продажи или дарения. Здесь нотариусу достаточно поставить резолюцию, подпись и печать, ведь его главной задачей является удостоверение дееспособности сторон сделок и правомерности их проведения, а не зарабатывание баснословных сумм. На практике все обстоит иначе:

Гражданин приходит в контору с готовой доверенностью на представление интересов в государственных органах. Документ подлежит обязательному заверению, стоимость устанавливается ст. 333.38 НК РФ. В прейскуранте нотариуса значится стоимость удостоверения – 2 000 руб., из них 200 руб. – госпошлина.

Доверитель оплачивает только пошлину, однако специалист отказывается заверять доверенность, мотивируя это неполной оплатой и требуя доплатить еще 1 800 руб. Это противозаконно, потому как у гражданина уже есть готовый и заполненный бланк доверенности, нотариусу остается только поставить свою подпись.

Специалист начинает объяснять, что доверенность составлена неправильно, требуется переоформление. В большинстве случаев граждане соглашаются на это и оплачивают несколько тысяч. В результате получают тот же документ, принесенный изначально.

Размеры госпошлины при совершении различных нотариальных действий

Как говорилось ранее, стоимость услуг нотариуса зависит от формы сделки: требует она заверения или нет. Это регулируется разными законодательными актами.

Наследование

Процедура наследования регламентируется ст. 1111 ГК РФ, согласно которой наследство может быть передано двумя путями:

  • По закону. В наследство вступают правопреемники первой очереди, а при отсутствии таковых – второй и т.д.
  • По завещанию. Наследодатель составляет завещание у нотариуса, документ требует нотариального заверения.

Согласно ст. 333.38 НК РФ, наследники освобождаются от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о наследовании недвижимости, если на момент смерти наследодателя проживали совместно с ним. В остальных случаях все зависит от степени родства:

Дети, супруги, родители, братья, сестры0,3% от цены наследуемого имущества, максимум 100 000 руб.
Остальные категории граждан0,6% от стоимости жилья, но не более 1 000 000 руб.

Если нотариусу приходится принимать меры по охране наследства, дополнительно уплачивается 600 руб. Например, это актуально при наследовании ограниченно оборотоспособных вещей (оружия), если у правопреемника нет лицензии.

Важно! Если наследник является несовершеннолетним, он освобождается от уплаты госпошлины. Инвалидам предоставляется скидка – 50%.

Заверение завещания обойдется в 100 руб.

Пример №2: принятие инвалидом наследства

Гражданин Серафимовский получил в наследство квартиру от своего дяди по завещанию, оценочная стоимость жилья составляет 5 000 000 руб. Правопреемник является инвалидом 2 группы, на момент смерти с наследодателем не проживал.

Госпошлина рассчитывается так:

5 000 000 х 0,6% = 30 000 руб. – стоимость принятия наследства.

30 000 х 50% = 15 000 руб. – окончательная цена с учетом льготы для правопреемника.

Дарение

Договор дарения не требует обязательного заверения. Стоимость услуг нотариуса устанавливается ст. 22.1 ФЗ «О нотариате»:

Источник: https://social-kansk.ru/lgoty/po-gosposhline-za-notarialnye-dejstviya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.