Налоговый вычет на ребенка инвалида 1 группы

Виды налоговых вычетов на ребенка-инвалида

Налоговый вычет на ребенка инвалида 1 группы

Действующее законодательство устанавливает налоговые льготы для некоторых категорий граждан. К ним относится и налоговый вычет на ребенка-инвалида.

Налоговые льготы семьям с детьми-инвалидами

У родителей ребенка-инвалида имеются разнообразные льготы, в том числе и налоговые. Согласно Указу Президента лицо, не работающее в связи с уходом за ним, получает социальные выплаты не менее 60% от минимальной зарплаты.

Женщина, воспитывающая больного малыша до восьми лет, имеет право выйти на пенсию при наличии стажа не менее 15 лет. При этом время, посвященное уходу за таким ребенком, зачисляется в общую длительность трудового стажа.

Мать-одиночка, на иждивении которой находится инвалид до 16 лет, вправе работать неполный день или неполную неделю.

Налог на квартиру также начисляется с учетом льгот, предоставляемых инвалидам. Так, квартплата составляет половину положенной суммы при условии, что жилье расположено в доме муниципального или государственного фонда. Есть право на 50% скидки на все виды коммунальных услуг, включая телефон.

Инвалиды с детства, вне зависимости от группы, освобождаются от уплаты сборов на имущество, поэтому покупка и продажа недвижимости не облагается налогами.

Дети, имеющие инвалидность, их родители или социальные работники, которые ухаживают за больным, пользуются правом бесплатного проезда в городском транспорте.

Один раз в год такой ребенок вправе рассчитывать на бесплатную поездку в больницу или санаторий за пределами места своего проживания.

Приобретение билетов на любой вид транспорта проводится с 50% скидкой, но только в период с октября до середины мая. Данные льготы распространяются на лицо, сопровождающее инвалида первой группы.

Кому положена льгота по подоходному налогу

Стандартный вычет предоставляется каждому россиянину, если он подпадает под предусмотренные законом условия. Речь идет о следующих критериях:

  1. Наличие у родителей официальной работы, на которой с них взимается НДФЛ. Это правило распространяется на усыновителей, попечителей, а также опекунов.
  2. Состояние здоровья ребенка должно быть подтверждено соответствующими медицинскими документами.
  3. Отсутствие оснований для отказа в предоставлении льготы, предусмотренных законом.
  4. Подача пакета документов, необходимого для начисления вычета.

До какого момента предоставляется вычет

На получение данных льгот может претендовать несовершеннолетний ребенок. Согласно общему правилу детство заканчивается с достижением 18 лет.

Если инвалид старше обозначенного возраста, но после завершения школьного обучения поступает в ВУЗ, то привилегии сохраняются вплоть до 24 лет.

При этом не имеет значения, какое образование он получит на выходе: высшее или среднее специальное. Данное правило сохраняет силу и в период обучения лица в аспирантуре или ординатуре.

Льготный период продлевается для студента, имеющего инвалидность, только в случае его обучения на дневной форме. Если он зачислен на заочное отделение, он не имеет права на подобные привилегии. Аналогичное ограничение действует и в том случае, если ребенок пребывает на государственном иждивении, к примеру, проживает в интернате.

Размер льгот

Статья 1218 НК устанавливает, что стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется при условии, что доход родителей за год составляет не более 350 тысяч рублей. Начисления проводятся начиная с января и до месяца, когда произошло изменение финансового положения, то есть заработок достиг предельного размера.

Величина вычета на инвалида составляет 12 тысяч рублей. Эту сумму получают родители и граждане, которые усыновили ребенка. Если речь идет об опекунах, то для них льгота будет в 2 раза меньше: 6 тысяч рублей.

Однако она предоставляется только при условии, что установлена первая или вторая группа. Если у инвалида имеется третья группа, то расчет производится на общих основаниях. Так, при наличии в семье двух детей вычет составляет по 1400 рублей за каждого.

С рождением третьего малыша бремя налогообложения на родителей уменьшается еще на 3 тысячи.

Данная сумма не подлежит возврату, как ошибочно полагают многие россияне. Налоговый вычет предполагает выделение определенной части заработка, на которую не начисляется сбор в размере 13%.

Порядок предоставления и документация

Право на налоговый вычет возникает с момента появления малыша на свет. Если он был усыновлен, то льготы начисляются с месяца, когда было принято соответствующее решение.

Выплаты прекращаются при наступлении следующих обстоятельств:

  1. При достижении ребенком совершеннолетия, если только он не продолжает стационарное обучение в ВУЗе. Тогда льготный период продлевается до завершения учеты, но не дольше чем до 24 лет.
  2. В случае смерти ребенка.
  3. Если доход родителей или опекунов превысил отметку в 350 тысяч рублей. Льготы будут сняты, начиная со следующего месяца, когда имело место превышение лимита. На возобновление выплат можно претендовать уже со следующего года.

Сам процесс оформления вычета можно условно разделить на несколько стадий:

  1. Прежде всего, нужно проанализировать ситуацию, чтобы понять, вправе ли семья рассчитывать на налоговый вычет для инвалидов 2 группы.
  2. Если ответ положительный, то следует решить вопрос о варианте получения выплат: через работодателя или ИФНС по месту проживания. От выбранного варианта зависит перечень документов, необходимых для предоставления льготы.
  3. Подготовка требуемой документации.
Оформление льготы по месту работыОформление в налоговой
ЗаявлениеДекларация за год, в котором заявитель претендует получить льготы. Ее необходимо заполнить в четком соответствии с требованиями закона. Чтобы не допустить ошибок, рекомендуется взять за основу образец из интернета. Если заявитель не знает, какой обозначить код, то лучше доверить оформление декларации профессионалам
Свидетельство, подтверждающее рождение ребенка. Если он усыновлен, то представляется решение судаСправки, подтверждающие право на уменьшение налога, то есть копия свидетельства о рождении и документы из медицинской организации
Справка от врача, подтверждающая наличие инвалидностиЗаявление о возврате средств, излишне внесенных в качестве оплаты за ЕНВД
Если ребенок совершеннолетний, то дополнительно требуется представить документ из ВУЗа, подтверждающий обучение на дневной формеСправку от работодателя по форме 2-НДФЛ. Если родители работают в нескольких местах одновременно, то необходимо оформить их соответствующее количество
Исполнительный лист о взыскании алиментов или договор между родителями, предусматривающий их добровольную уплату (если таковые имеются)
Справка, подтверждающая неполучение вторым родителем налогового вычета

Тонкости и нюансы

Министерство финансов в одном из последних официальных писем относительно вычетов изложило, что стандартная льгота не может суммироваться с выплатами, предусмотренными для инвалида.

Другими словами, родители ребенка, имеющего проблемы со здоровьем, могут выбрать только один из разновидностей вычета.

Совершенно очевидно, что большинство людей делают выбор в пользу варианта, предоставляющего им больше привилегий.

У Верховного суда на этот счет имеется особое мнение.

Его суть сводится к тому, что у родителя больного ребенка, который продолжает официально работать, есть право на получение сразу двух видов льгот: стандартного и специального вычета.

Исходя из количества детей, сумма первого колеблется от 1400 до 3000 рублей. Если у малыша имеется физический изъян, родители также вправе оформить соответствующий вычет.

Такое различие мнений двух органов власти влечет за собой неодинаковую практику применения законодательства в регионах страны. Однако лицо, считающее, что его права были нарушены, вправе рассчитывать на защиту со стороны суда.

Виды налоговых вычетов на ребенка-инвалида Ссылка на основную публикацию

Источник: https://PravKlient.ru/prava-grazhdan/trudyashchiesya/nalogovye-vychety/na-rebenka-invalida.html

Вычет на ребенка-инвалида 1, 2 и 3 группы в 2020 году

Налоговый вычет на ребенка инвалида 1 группы

Российская Федерация оказывает поддержку людям с ограниченными физическими возможностями. Родители, усыновители, чьи дети имеют инвалидность и опекуны должны знать о получении вычета по НДФЛ. Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка инвалида, следует знать важные нюансы.

Нормативная база

Вычеты на детей с инвалидностью регулируются согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются и изменения, указанные в письмах Минфина РФ. При расчёте НДФЛ плательщик налогов имеет право на снижение расходов на 13% посредством вычета. Возврат может быть:

  1. Имущественным.
  2. Стандартным.
  3. Профессиональным.
  4. Социальным.

Когда речь идёт о детях с инвалидностью, применяется стандартный вычет. Им пользуются работники компаний. В Налоговом кодексе РФ в статье 218 (пункт 4) изложена информация, касающаяся уменьшения налогооблагаемой базы для лиц, воспитывающих детей с инвалидностью.

У кого есть право на вычет

Возврат по налогам представляет собой снижение суммы, из которой формируется налог на доходы физических лиц. Такое уменьшение налоговой базы относится к категории стандартных вычетов.

Чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо соблюсти ряд условий:

  1. Ребёнок с инвалидностью состоит на иждивении родителей.
  2. Возраст ребёнка не должен превышать 18 лет (24 лет, если он учится по очной форме).
  3. Родители ребёнка или усыновители получают официальный налогооблагаемый доход по ставке 13%.

Важно! Возврат по налогам не полагается, если сумма дохода превышает 350 тысяч рублей.

На получение вычета на инвалида вправе рассчитывать следующие категории граждан:

  1. Родители, отчим и мачеха.
  2. Лица, усыновившие ребёнка с инвалидностью.
  3. Опекуны и попечители.

Право на возмещение в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, попечителю, матери-одиночке, вдовам (вдовцам). Дополнительный вычет применяется ко всем детям с инвалидностью до достижения ими совершеннолетия. Если у воспитанника 1 или 2 группа инвалидности, и он обучается по очной форме, срок продлевается до достижения 24 лет.

Чтобы получить возврат по НДФЛ, у ребёнка должна быть подтверждена инвалидность.

Инвалиды 1 группы

Дети с 1 группой инвалидности лишены возможности самостоятельно обслуживаться себя. Заболевания, при которых дают 1 группу:

  1. Слабоумие.
  2. Ампутация нижних конечностей выше бедра.
  3. Полная слепота.
  4. Необратимые нарушения в ЦНС и другие.

Группа подтверждается 1 раз в 2 года.

Инвалиды 2 группы

Дети с инвалидностью 2 группы не нуждаются в постоянной помощи со стороны родителей, но остаются нетрудоспособными длительное время или всю оставшуюся жизнь. Заболевания:

  1. Полное или частичное отсутствие слуха.
  2. Частичный паралич.
  3. Полная или частичная потеря зрения.

Подтверждение 2 группы производится 1 раз в год.

Инвалиды 3 группы

3 группа присваивается, если имеют место заболевания, опасные для окружающих. Ребёнок не может обучаться в школе, но может самостоятельно себя обслуживать. 3 группу подтверждают раз в год.

Какие нужны документы

Пакет документации на получение возврата подоходного налога на ребёнка с ограниченными возможностями зависит от того, где будет оформляться льгота.

Чтобы получить возмещение через Налоговую инспекцию, потребуются документы:

  1. Заявление на возврат.
  2. Декларация формы 3-НДФЛ (её заполняют за тот год, в котором возврат не был выплачен).
  3. Копии бумаг, подтверждающие право на налоговую льготу (медицинскую справку с диагнозом, согласно которому ребёнку присвоена группа инвалидности).
  4. Справка 2-НДФЛ по месту работы за последний год.
  5. Банковские реквизиты для перевода денежных средств.

Для выплаты возмещения через работодателя собирают следующий перечень бумаг:

  1. Письменное заявление о предоставлении налоговой льготы.
  2. Справку с места работы о доходах родителей в форме 2-НДФЛ.
  3. Документ, подтверждающий возраст воспитанника: свидетельство о рождении или паспорт.
  4. Заключение из медицинского учреждения, подтверждающее инвалидность воспитанника.
  5. Судебное решение или иной документ, если ребёнок усыновлён или взят на попечительство.
  6. Свидетельство об уплате алиментов, если возврат получает один из родителей, не проживающий с ребёнком.

Понадобятся бумаги, которые подтверждают, кем приходится воспитанник плательщику налогов. Родитель предъявляет копию паспорта со сведениями о детях, свидетельство об установлении отцовства.

Приёмные родители представляют соответствующее удостоверение и копию договора о передаче ребёнка семье.

Опекун/попечитель – документ из органов опеки и попечительства, усыновитель – справку (свидетельство) об усыновлении.

Когда родитель претендует на получение двойного вычета на ребёнка-инвалида, потребуется письменный отказ бывшего супруга от ребёнка, справка из органов ЗАГСА.

Каков размер вычета

С 1 января 2016 года возврат по НДФЛ действует до месяца, в котором доход родителя (усыновителя, опекуна) превысит планку в 350 000 рублей в год.

Сумма вычета составляет:

  1. 12 000 рублей для супруга, родителя (усыновителя) на ребёнка с ограниченными возможностями до 18 лет. Данная выплата положена, если воспитанник в возрасте до 24 лет обучается по очной форме и имеет 1 или 2 группу инвалидности.
  2. 6000 рублей для попечителя, опекуна, супруга приёмного родителя на ребёнка до 18 лет или студента, аспиранта, ординатора до 24 лет.
  3. 3000 рублей на третьего и последующих детей.
  4. 1400 рублей на первого и второго ребёнка.

Родители, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, могут претендовать на стандартный возврат НДФЛ в сумме 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода, если совокупный доход не превышает 350 000 рублей. Это правило установлено с 1 января 2016 года.

Вычет на подоходный налог осуществляется ежемесячно при начислении заработной платы работнику, облагаемой налогом.

Образец заявления

Заявление подают в бумажном формате. Его можно написать вручную или набрать на компьютере, распечатав готовый бланк. Документ в обязательном порядке заверяется своей подписью с указанием даты составления.

В заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида должны входить пункты:

  1. Фамилия, имя, отчество плательщика налогов.
  2. Наименование, реквизиты организации, в которой трудится заявитель. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, указывают его ФИО.
  3. Занимаемая должность.
  4. Наименование документа.
  5. Основной текст.
  6. Перечень прилагаемой документации.
  7. Дата и подпись.

В текст заявления о выплате вычета на ребёнка-инвалида включают:

  1. Ссылки на нормативные акты, подтверждающие право на получение возмещения.
  2. Суть прошения – предоставить стандартный возврат по НДФЛ.
  3. Лицо, в отношении которого оформляется заявление – ФИО воспитанника, дата рождения.
  4. Ссылка на наличие инвалидности.
  5. Размер налоговой льготы.

Прошу предоставить мне стандартный вычет по налогам согласно пп. 4 п. 1ст. 218 НК РФ на ребёнка Петрова Алексея Ивановича, родившегося 08.11.2013 года как на первого ребёнка 1400 рублей и 12 000 как на инвалида.Важно! В рамках законодательных норм Российской Федерации налогоплательщику не нужно ежегодно составлять заявление о возврате налога.

По наступлению нового календарного года работодатель пересматривает заявление с имеющимися документами и предоставляет возврат.

В заявлении можно сделать оговорку, что работодатель будет поставлен в известность после утраты права на получение вычета по НДФЛ.

Этот шаг убережёт налогоплательщика от возможных судебных тяжб по поводу необоснованного занижения размера налога на доходы физических лиц.

Порядок оформления возврата по НДФЛ

Стандартный налоговый вычет обычно оформляется в начале года. Если человек трудоустраивается не с начала года, он должен с предыдущего места работы предъявить справку по форме 2-НДФЛ.

Заявление на выплату возмещения по НДФЛ составляют в следующих случаях:

  1. Рождение ребёнка-инвалида.
  2. Устройство на новую работу.
  3. Присвоение воспитаннику любой группы инвалидности.

Важно! Налоговая льгота суммируется, если в семье от 2 и более детей и на свет появился ребёнок с инвалидностью.

Для получения возврата по НДФЛ через Федеральную налоговую службу, собирают пакет указанных выше документов. Бумаги направляют в налоговый орган по месту прописки удобным способом:

  1. На сайте ФНС в кабинете плательщика налогов.
  2. В личном порядке.
  3. Через представителя при наличии у него нотариально заверенной доверенности.
  4. Почтой России заказным письмом.

Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки вышлет физическому лицу уведомление о предоставлении возмещения или отказ с обоснованием причин.

Когда гражданин не приложил заявление на вычет к общему перечню документации, он должен его подать лично в налоговом органе.

С момента приёма заявления на предоставление вычета на ребёнка-инвалида ФНС переведёт средства на указанные в нём банковские реквизиты.

Когда заявление было направлено вместе с перечнем документов, налоговая служба перечислит деньги с момента завершения камеральной проверки в течение месяца без направления уведомления.

Чтобы вернуть детский НДФЛ по месту работы, необходимо:

  1. Подготовить необходимые документы.
  2. Составить заявление.
  3. Сдать все бумаги в финансовый отдел.

Если у налогоплательщика несколько мест работы, возмещение получить он сможет только в одном.

В каких случаях право на возврат налога прекращается

Плательщик НДФЛ теряет право на получение компенсации, когда порог его доходов достигнет больше 350 000 рублей. Другие случаи:

  1. Ребёнок, который учится очно, достиг возраста 24 лет.
  2. Достижение воспитанником совершеннолетия.

Учитывая ограничения, налоговый вычет начисляют с момента рождения или усыновления, передачи ребёнка на воспитание опекунам.

Государство оказывает поддержку лицам, воспитывающим детей с ограниченными возможностями. Правом на возврат налога на доходы могут воспользоваться не только биологические родители, но и приёмные, опекуны и попечители. Если физическое лицо усыновило ребёнка-инвалида, родителей которого лишили прав, оно может претендовать на снижение налогооблагаемой базы.

Источник: https://vychet.com/standartnye/nalogovye-vychety-na-rebenka-invalida.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.