Налоговый вычет пенсионеру

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

Налоговый вычет пенсионеру

Большинство граждан слышали, что можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры. Но не все знают, кто имеет на него право. Оно может возникнуть даже у лиц, которые вышли на пенсию. Но только с соблюдением ряда условий, которые касаются сроков приобретения и окончания трудовой деятельности.

Могут ли пенсионеры получить налоговый вычет при покупке квартиры

Оформить налоговый вычет в России можно по разным основаниям. Одним из них является приобретение жилой недвижимости.

Чтобы получить вычет, претендент должен платить НДФЛ в российскую казну. Если подоходный налог он не вносит, право на вычет не появляется, т.к. его просто не из чего взять.

Часто возникает вопрос, а полагается ли он пенсионеру при покупке недвижимости. Для некоторых категорий граждан в России выход на пенсию не связан со старческим возрастом.

Ее оформляют вполне молодые люди по выслуге лет, а значит, и жилье себе они вполне могут покупать. Но если такие лица не работают, возможно, не платят и НДФЛ.

А значит, теоретически прав на имущественный вычет при покупке квартиры у них быть не должно.

Но это не всегда верно. Часть пенсионеров имеет право на налоговые вычеты при соблюдении ряда условий. В первую очередь оно зависит от того, платил ли гражданин НДФЛ до оформления пенсии или он не работал вовсе. А также учитывается дата приобретения нового жилья.

Неработающие пенсионеры

Самая сложная категория – это граждане, которые давно оформили пенсию и с тех пор больше не работали. Ситуация упрощается, если они платят НДФЛ с любых иных доходов. Например, сдают свое личное имущество в аренду или продают его. В таком случае получить налоговый вычет неработающий пенсионер может легко.

Но если в текущем периоде НДФЛ он не платит, шанс на возврат части потраченной суммы у него все равно имеется. Но только при условии, что такой продавец платил НДФЛ в течение трех лет, предшествующих продаже.

Налоговый вычет пенсионеров будет охватывать период в четыре года: текущий и три предшествующих. Допустим, покупает он квартиру в 2019 году. Значит, имеет право вернуть часть НДФЛ за период с 2016 по 2019 годы включительно.

Если за этот период нужная сумма не набирается, остаток по вычету теряется. Исключением являются ситуации, когда впоследствии такой пенсионер вновь устраивается на работу и начинает вносить НДФЛ.

Работающие пенсионеры

После оформления пенсии не все граждане прекращают трудовую деятельность. Это значит, что текущий НДФЛ они выплачивают. Но он может быть довольно низким, т.к. заработки у пенсионеров не всегда находятся на высоком уровне.

С 2014 года работающий пенсионер, если он приобретает недвижимость, имеет право на перенос имущественного налогового вычета на три предшествующих года, как и неработающий. Если нужная сумма за этот период не наберется, остаток переносят на последующие периоды.

Предпенсионеры

В России с 2019 года в качестве предпенсионеров рассматривают лиц, которым осталось пять лет до пенсионного возраста. Многие налоговые льготы, положенные пенсионерам, на них распространяют. Но перенос налогового вычета на предшествующие годы для них недоступен.

Им возвращают суммы, вносимые в текущих налоговых периодах.

Какие суммы подлежат возврату

Размер налогового вычета при покупке жилой недвижимости для всех резидентов стандартный. Он определен в ст. 220 НК РФ и составляет:

  • 2 млн. руб., если гражданин покупает недвижимость или строит ее самостоятельно;
  • 3 млн. руб., при выплате процентов по договору ипотечного кредитования, если он приобретает жилье при помощи заемных средств.

Естественно, государство не вернет именно эти суммы, а только 13% от них. Т.е. за 2 млн. руб. – это 260 тыс. руб., а за 3 млн. руб. – 390 тыс. руб.

За какой период можно получить вычет

Если пенсионер уже не работает и не платит НДФЛ, ему можно получить налоговый вычет за три предшествующих покупке года. Если он вышел на пенсию уже после покупки квартиры, право на оформление его за предшествующие годы у такого лица возникает.

В год, когда приобретена недвижимость

если неработающий пенсионер продолжал выплачивать ндфл в тот год, когда приобрел недвижимость, он тоже учитывается при возврате суммы. т.е. в общей сложности деньги можно вернуть за четыре года с соблюдением очередности.

годом приобретения считается тот год, когда возникло право собственности на недвижимость. например, заключен договор купли-продажи или акт приема-передачи.

три года до покупки жилья

вернуть сумму можно за три года, предшествующих приобретению недвижимости. но как распределить сумму, пенсионер может решить самостоятельно. возможно, он захочет по каким-то причинам вернуть ндфл только за один или за два года.

мало у кого из граждан имеется такая зарплата, которая позволяет в течение года платить ндфл в размере целой суммы налогового вычета. в таком случае нужную сумму переносят на последующие периоды. это касается и пенсионеров.

перенос вычета

с 2012 года пенсионерам разрешен перенос налоговых вычетов. теперь они могут вернуть уплаченные в качестве ндфл суммы за три года, предшествующие покупке. но только, если они в этот период действительно платили подоходный налог.

если гражданин вышел на пенсию восемь лет назад и с тех пор ндфл не платил, такой пенсионер получить вычет не сможет.

варианты оформления вычета

При покупке квартиры пенсионером он может получить назад в свой бюджет часть потраченных средств. Процедуру разрешено осуществлять двумя способами:

  1. Обращаться за вычетом в ближайшее отделение ФНС.
  2. Оформить возврат через своего работодателя.

Естественно, второй вариант доступен только для тех пенсионеров, которые продолжают трудовую деятельность.

В ифнс

большинство граждан уверены, что оформлять вычет непосредственно через налоговую намного удобней. плюс неработающим пенсионерам никакой другой вариант просто недоступен. покупатель жилья может выбрать отделение:

  • по месту жительства;
  • по месту нахождения;
  • по месту расположения имущества.

для удобства подачу заявки можно осуществить любым из способов на выбор:

  1. прийти лично в отделение и подать ее вместе с сопутствующими документами. это – самый удобный способ, т.к. инспектор при приеме сразу укажет на недостатки в оформлении, если они имеются.
  2. направить пакет документов с заявкой заказной корреспонденцией по почте. вариант плох тем, что об ошибках в заявке и о причинах непринятия ее к рассмотрению заявитель узнает не сразу.
  3. владельцы личного кабинета и электронной подписи могут направить заявку онлайн через официальный сайт фнс. здесь же сразу в электронном варианте при помощи специальной программы легко заполнить декларацию. вариант удобный, но доступен не всем.

чтобы обратиться в фнс следует дождаться окончания того года, в течение которого была приобретена недвижимость. если заявителю нужно подавать налоговую декларацию за прошедший период, то эти два мероприятия лучше совместить и подать одновременно заявку и декларацию. следует помнить, что сделать это следует до 1 мая того года, который следует за налоговым периодом.

пенсионеры, продолжающие работать, могут обратиться к своему работодателю, чтобы получить вычет при покупке квартиры. при этом важно учитывать, что работодатель не сможет вернуть деньги, которые уже были внесены в качестве налога за предшествующие годы. он просто не будет удерживать ндфл в последующие периоды, пока не наберется вся требуемая сумма.

до подачи заявки работодателю обратиться в фнс все равно придется, чтобы получить справку, что пенсионер имеет право оформить вычет. выгода такого варианта в том, что не приходится запрашивать у работодателя справки о доходах, чтобы оформить возврат.

плюс у работодателя налоговый вычет работающим пенсионером может быть оформлен сразу в год приобретения недвижимости.

необходимые документы

Чтобы получить налоговый вычет, претенденту кроме заявки следует подготовить целый пакет документов:

  1. Налоговую декларацию за прошедший период, если она не была сдана ранее или в нее вносили уточнения.
  2. Справку о доходах. Работающим пенсионерам следует обращаться в ПФР и к работодателю за ее получением. Для неработающих пенсионеров ее следует оформлять только через Пенсионный Фонд.
  3. Удостоверение личности.
  4. Справку о том, что заявитель является пенсионером. Ее выдают по запросу в ПФР.
  5. Правоустанавливающие документы. Например, договор купли-продажи. Если оформлен ипотечный кредит, потребуется кредитный договор.
  6. Выписку из Росреестра о правах собственности на приобретенную недвижимость.
  7. Платежные документы, которые подтверждают, что заявитель сам оплачивал свою покупку.
  8. Справку из банка с указанием расчетного счета, на который следует перечислять средства.

Подавать следует копии документов (кроме заявки и декларации).

Если заявитель состоит в официальном браке, от него и супруга может потребоваться заявление о распределении суммы вычета, а также свидетельство о регистрации брака.

Особые ситуации

При оформлении налоговых вычетов пенсионерами могут сложиться не совсем стандартные ситуации, связанные с тем, что деньги возвращают особые группы граждан.

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

Если покупатель-пенсионер находится в браке, это может повлиять на возможность оформления налогового вычета и его величину. Но только если недвижимость приобретена в совместную собственность. При долевой собственности каждый оформляет вычет самостоятельно сообразно стоимости той доли, которая ему принадлежит.

При совместной собственности величину налогового вычета супруги могут распределить между собой в любых долях. В таком случае получить всю сумму можно быстрей, т.к. величина НДФЛ, который платят двое супругов, больше, чем у одного.

Если оба супруга пенсионеры, на них обоих распространяется право на перенос вычета.

Вычет для военных пенсионеров

Несмотря на то, что военные пенсионеры получают пенсию не через ПФР, свой подоходный налог они платили в полном объеме, поэтому имеют право на оформление вычета по стандартной схеме. Т.е. они могут перенести вычет на три года, предшествующие отставке.

Нужно учесть, что если пенсионер приобретал жилье по военной ипотеке, оформить вычет нельзя, т.к. погашает ипотеку государство. Но если часть суммы вносил сам военнослужащий, на эту часть средств оформлять вычет разрешается.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Для оформления налогового вычета не имеет значения, с каких доходов платится НДФЛ. Как правило, подоходный налог вносят наемные работники. Но если он выплачивается с иных доходов, это не является препятствием. Например, НДФЛ выплачивают лица, которые официально сдают свое имущество в аренду, а также граждане, которые его продают.

И если доходы пенсионер декларировал, он может обратиться за возвратом части уплаченной суммы в любой момент с возникновения права на оформление вычета.

Налоговый вычет неработающим пенсионерам предоставляют с правом переноса срока. Это значит, что оформят его за три года, предшествующих покупке жилья. Данное право распространяется и на работающих пенсионеров, но они сами могут решать, пользоваться им или оформить вычет за последующие периоды.

Профессиональный налоговый консультант и эксперт в налоговом законодательстве. Имеет два высших образования – Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации и Всероссийская Государственная Налоговая Академия.

Опыт работы в налоговой инспекции более 5 лет, в налоговом консультировании – более 20.

Источник: https://www.ndfl.ru/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry-pensionerom/

Налоговый вычет по ипотеке пенсионерам

Налоговый вычет пенсионеру

По закону при покупке недвижимости с использованием целевого кредита можно получить имущественный налоговый вычет.

Можно ли пенсионеру получить налоговый вычет по ипотеке? Положен ли налоговый вычет по процентам по ипотеке пенсионерам? Важно ли для оформления возврата налога за ипотеку то, работает пенсионер или нет? В статье ответим на эти вопросы и расскажем об особенностях налогового вычета по ипотеке пенсионерам.

Согласно 220 статье Налогового кодекса РФ налогоплательщик при строительстве или покупке недвижимости в ипотеку имеет возможность оформить имущественный налоговый вычет по расходам:

Налоговый вычет по ипотеке (как и вычет на обучение, медицинские услуги и медикаменты, страхование жизни) возможен при наличии дохода, облагаемого по ставке 13 процентов. С государственных пенсий не удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Имеет ли право пенсионер на налоговый вычет по ипотеке?

Можно ли пенсионеру вернуть 13 процентов с покупки квартиры по ипотеке

На этот вопрос, а также на вопрос «можно ли пенсионеру вернуть 13 % по процентам по ипотеке» закон отвечает утвердительно (но должны соблюдаться определенные условия – об этом ниже). Возможность получить налоговый вычет по ипотеке неработающему пенсионеру зависит от того, когда была куплена квартира, и от времени выхода на пенсию.

Следует знать, что возмещение НДФЛ по ипотеке пенсионерам возможно и по иным доходам, облагаемым по ставке 13 % (не только по заработной плате). Это может быть, например:

  • доход от продажи имущества,
  • доход от сдачи квартиры в аренду.

Налоговый вычет по ипотеке для пенсионеров: условия

Выясним, что нужно для оформления возврата налога по ипотеке пенсионерам:

  • у пенсионера должен быть доход, облагаемый по ставке 13 % (о том, за какой период он должен быть, рассказано далее);
  • у пенсионера должно быть право на возврат подоходного налога по ипотеке. На возможность получения налогового вычета по ипотеке пенсионерам влияет то, получал ли гражданин ранее вычет на покупку квартиры и в каком объеме. Вычет по процентам с ипотеки предоставляется по одному объекту недвижимости (о том, сколько раз можно оформить возврат налога по расходам на покупку квартиры, узнайте из этой статьи);
  • недвижимость находится на территории РФ;
  • квартира, дом, участок были приобретены не за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из средств бюджетов бюджетной системы РФ;
  • сделка купли-продажи квартиры не совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Налоговый вычет с ипотеки пенсионеру: сумма

Максимальный размер имущественного вычета в настоящий момент:

Соответственно максимальная сумма возврата налога по ипотеке пенсионерам составит:

  • на приобретение квартиры — 260000руб.,
  • на погашение процентов по ипотеке — 390000 руб.

Перенос налогового вычета за ипотеку пенсионерам

Как известно, имущественный налоговый вычет (по покупке квартиры и по процентам по ипотеке) при недостаточности доходов за год может быть перенесен на последующие годы до их полного использования.

Это одно из их отличий от социального вычета, например, за лечение, который на другой год перенести нельзя.

Поэтому если работающему пенсионеру не удалось получить вычет за один год, он сможет продолжить получать вычет в следующем году (годах).

Однако для пенсионеров (работающих или неработающих) законом предусмотрена возможность перенести вычет на предыдущие периоды.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты по приобретению недвижимости (в том числе квартиры в ипотеку) и по процентам по ипотеке  могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ).

Перенос налогового вычета пенсионерам при покупке квартиры в ипотеку и по процентам по ипотеке осуществляется в следующем порядке (Письмо Минфина России от 21 марта 2016 г. N 03-04-05/15549):

  • При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с пунктом 10 статьи 220 Кодекса остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
  • Учитывая положения статьи 78 НК РФ, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

Рассмотрим примеры переноса налогового вычета по ипотеке пенсионерам (больше примеров по переносу вычета можно посмотреть здесь).

Налоговый вычет по ипотеке неработающему пенсионеру

В зависимости от времени покупки квартиры и выхода на пенсию возможны три ситуации, касающихся получения налогового вычета неработающим пенсионером при покупке квартиры в ипотеку и по процентам ипотеки:

Квартира была куплена в год выхода на пенсию

Пример 1

Пенсионер купил квартиру в ипотеку в 2018 году, в этом году он вышел на пенсию. Если пенсионер работал часть 2018 года, он может в 2019 году заявить налоговый вычет при покупке квартиры по доходам 2018 года.

При этом остаток налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку пенсионером образуется в 2018 году – то есть в году, за который подавалась налоговая декларация.

И пенсионер вправе перенести остаток вычета с 2018 года на 2017, 2016, 2015 год и подать декларации сразу за 4 года (в эти годы он работал).

Квартира была куплена позже года выхода на пенсию

Пример 2

Пенсионер купил квартиру в 2018 году (на пенсию он вышел в 2017 году, часть года работал). В 2019 году пенсионер может подать декларацию за 2017 год, а затем остаток вычета по ипотеке пенсионер может перенести на 2016, 2015 годы.

Если пенсионер не работал (и не имел другого дохода, облагаемого по ставке 13 %) в год покупки квартиры и на протяжении трех лет, предшествующих году приобретения квартиры, то оснований для возврата 13 процентов с покупки квартиры по ипотеке пенсионерам за указанные периоды не имеется (Письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@).

Квартира была куплена ранее года выхода на пенсию

Пример 3

Налогоплательщик приобрел квартиру в 2016 году. Вышел на пенсию 1 января 2018 года. За 2016, 2017 годы имущественный вычет был получен. В 2018 году остаток имущественного налогового вычета при покупке квартиры по ипотеке пенсионер сможет перенести на 2015, 2014 год.

Источник: https://just-ice.info/2019/04/24/vichet-ipoteka-pensioner/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.