Налоговый вычет по инвалидности ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2020 году: пример расчета

Налоговый вычет по инвалидности ребенка

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно: Родной или приемный родитель, опекун, усыновитель, который воспитывает ребенка с инвалидностью вправе получить вычет по НДФЛ в размере, равном сумме стандартной детской льготы и дополнительной за статус инвалида.Указанные величины добавляются к обычным размерам детских вычетов по подоходному налогу:

  • на первого и второго ребенка — 1400 руб.;
  • на третьего и каждого следующего — 3000 руб.

Предоставление на несовершеннолетнего с инвалидностью

На каких условиях можно получить льготное налогообложение? Главным условием для получения является официальное трудоустройство и «белая» заработная плата, от которой и будет отниматься сумма налоговой льготы при расчете подоходного налога.Стандартный вычет помогает сотрудникам предприятия сохранить некоторую часть оклада, так как является необлагаемой налогом суммой.Если один родитель не получает льготу, добровольно отказываясь от нее, она автоматически становится доступна второму родителю, который получает вычет в двойном размере.Повышенная сумма стандартных вычетов предоставляется для детей инвалидов независимо от группы инвалидности до достижения совершеннолетия или до получения диплома ВУЗа или другого учебного заведения. Максимальный возраст — 24 года.

Двойная выплата

Законодательством предусмотрены случаи предоставления двойного стандартного вычета для ребенка на инвалидности:

  1. Воспитание только одним из родителей — должен присутствовать документально подтвержденный статус единственного.

Если двойная налоговая льгота по НДФЛ предоставляется единственному родителю, например, матери одиночке, которая вступит в официальный брак, то статус единственного она теряет. Предоставление двойного вычета по подоходному налогу останавливаются через месяц со дня его заключения.Обратите внимание: Размер двойного вычета предоставляет собой стандартную сумму, умноженную на 2.

Расчет подоходного налога с учетом льготы

Право на вычет по подоходному налогу на ребенка инвалида:

  • дает право на уменьшение налоговой нагрузки по НДФЛ с рождения и до достижения ребенком совершеннолетнего возраста (или 24 лет при обучении);
  • позволяет повысить сумму льготы за счет сложения основного вычета и положенного за инвалидность;
  • дает возможность осуществить обращение в налоговую службу для возврата подоходного налога, если оформить вычет на работе невозможно.

Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, нужно выполнить следующие действия:

  1. установить положенный размер стандартной льготы;
  2. отнять установленную в п.1 сумму от начисленной заработной платы;
  3. посчитать НДФЛ по ставке 13% от разности из п.2.

Формула для расчета подоходного налога от зарплаты с учетом наличия инвалидности у ребенка выглядит так:НДФЛ = (Начисленная ЗП — (ВЧ на инвалида + ВЧ за очередность рождения)) * 13%.ЗП на руки = Начисленная ЗП — НДФЛ

Пример

  • Отец инвалида официально устроен на работу с заработной платой 50 тыс.руб.
  • В семье один ребенок возрастом 12 лет.
  • Необходимо рассчитать размер удерживаемого подоходного налога с данного работника.

Расчет:Так как работник является родным родителем, то сумма вычета за инвалида составит 12000, за то, что ребенок является первым в семье, ему также положено 1400.Налоговая ставка для резидентов РФ = 13%.НДФЛ = (50000 — 13400) * 13% = 4758.

Как оформить?

Для оформления стандартного вычета родителю ребенка инвалида придется написать заявление по месту работы в свободной форме, посетить органы опеки, МСЭ и ЗАГСа.Документы подаются родителю в один из следующих дней:

  • в день устройства на новую работу;
  • в день присвоения ребенку группы инвалидности.

Повторно подавать документы нужно, если изменились обстоятельства на получения льготного налогообложения.

Какие нужны документы?

Основным документом является заявление работника, написанное лично.К заявлению прилагаются документы, которые могут подтвердить право на оформление:

  • свидетельство о рождении на ребенка инвалида;
  • детские свидетельства о рождении на всех остальных детей в семье, в том числе и несовершеннолетних;
  • справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
  • копия договора об усыновлении или договора о том, что ребенок инвалид принят в семью на воспитание;
  • документы, подтверждающие право на двойной размер налоговой льготы.

Образец заявления

Заявление пишется в свободной форме.В заявлении, адресованном руководителю предприятия прописываются стандартные пункты:

  • Суть вопроса — просьба о предоставлении стандартной налогового льготы.
  • ФИО и должность заявителя.
  • Полное имя ребенка и возраст, факт инвалидности.
  • Размеры льготы.
  • Перечень приложенной документации.

Скачать образец заявления о предоставлении вычета на ребенка с инвалидностью — word:

Когда льготное налогообложение прекращается?

Бухгалтерия прекращает учитывать вычет из зарплаты опекунов или родителей ребенка на инвалидности по нескольким причинам:

  • Ребенком утеряна инвалидность.
  • Возраст студента инвалида превышает 24 года.
  • Достижение совершеннолетия.
  • Закончился срок договора опеки.
  • Заработок родителя или лица, назначенного опекуном, превысил 350 тысяч рублей с января текущего года.

Родитель получает на рабочем месте заработную плату в размере 35000.Ему оформили налоговый вычет в связи с воспитанием ребенка инвалида.С начала года до октября общая сумма заработной платы составит 350.000. Это максимально возможная сумма предоставления вычета.В последние два месяца года льгота учитываться не будет до января следующего года.Если бы заработная плата составляла 60000, то последнее начисление было бы в мае.

Вопросы по теме

Вопрос 2: Работник не подал на работу документы на вычет за ребенка инвалидности. Год прошел, что ему делать с льготой?Ответ: Если по каким–то причинам на основной работе не получилось оформить вычет за прошлый год, нужно обратиться в налоговую службу по месту жительства с тем же пакетом документов.Вопрос 3: Срок договора о приеме в семью подошел к концу. Можно ли получить вычет, если опекуны планируют усыновление?Ответ: Опекунам необходимо сообщить работодателю об истечении срока договора с органами опеки. Возобновить применение льготного налогообложения можно после вынесения решения суда об усыновлении.Вопрос 4: Положен ли вычет для студента инвалида 2 группы, если он обучается на 4 курсе юридического института и на момент обучения ему 25 лет?Ответ: Студентам с инвалидностью 1 и 2 группы, обучающимся на дневном отделении, налоговый вычет предоставляется до достижения 24 –летнего возраста или до момента получения диплома, если возраст студента младше.Предоставление стандартных вычетов на детей инвалидов подробно рассмотрено в данном видео:

Выводы

Вычет предоставляется с начала года, если рождение малыша приходится до 1 января текущего года или с месяца рождения, в случаях рождения в текущем году.Заявление не нуждается в ежегодном подтверждении. В обязанность работника входит информирование работодателя об изменении условий.Суммарный размер льготы складывается из стандартной необлагаемой подоходным налогом суммы и дополнительной за инвалидность.Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Стандартные налоговые вычеты 2020

Все граждане Российской Федерации, уплачивающие Налог на Доходы Физических Лиц в размере 13% (далее НДФЛ), имеют право претендовать на получение налоговых вычетов по ряду оснований.Наиболее распространённым видом вычетов являются стандартные налоговые вычеты в силу того, что в эту категорию входит вычет на ребёнка (детей). Однако в данной категории он не единственный — на стандартный налоговый вычет также могут претендовать лица:

  • имеющие отношение к Чернобыльской АС, объекту «Укрытие», производственному объединению «Маяк» и другие, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия или в ликвидации радиационных аварий;
  • инвалиды Великой Отечественной войны и другие инвалиды из числа военнослужащих;
  • различного рода военнослужащие;
  • инвалиды детства;
  • медицинский персонал, получившие сверхнормативное облучение;
  • доноры костного мозга.

Налогоплательщики, имеющие отношение к перечисленным категориям, имеют право снижать налогооблагаемую базу на 500 или 3000 рублей. Данный налоговый вычет определён п.1 и 2 ст.218 Налогового кодекса РФ. Такие льготы не могут суммироваться и предоставляется только одна из них, большая.Пунктом 4 ст.218 НК РФ регулируется наиболее распространённый вычет — стандартный налоговый вычет на ребёнка (детей).В 2020 году при наличии детей налогоплательщик сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу для выплаты в бюджет на следующие суммы:

  • 1400 руб. при наличии 1-го или 2-х детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
  • 3000 руб. при наличии 3-х и более детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
  • 12000 руб. при наличии ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет,
  • 6000 руб. для опекунов или попечителей ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет.

Вычет на ребёнка предоставляется с первого месяца года каждый месяц до тех пор пока доход налогоплательщика нарастающим итогом не достигнет 350 т.р. После этого вычет отменяется до наступления следующего года.Так, например, при ежемесячной заработной плате в размере 30т.р. налогоплательщик будет получать вычет в течение периода с января по ноябрь. В декабре его доход нарастающим итогом превысит 350 т.р. и составит 360 т.р. по итогам месяца. Соответственно в последний месяц года НДФЛ данного гражданина не может быть уменьшен на стандартный налоговый вычет на детей и будет уплачен в полном объёме (при отсутствии других видов вычетов).Важно знать! Право на вычет будет сохраняться до конца года, в котором ребёнок достиг 18-летнего возраста.

Документы, необходимые для получения стандартного налогового вычета на ребёнка (детей)

Документы, необходимые во всех случаях оформления вычета:

  1. заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
  2. свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
  3. свидетельство о регистрации брака родителей.

Дополнительные документы в зависимости от специфики вычета:

если ребёнок инвалид

  • справка об инвалидности ребёнка (в случае достижения ребёнком 18 лет и продолжении обучения важно указать группу инвалидности);

если ребёнок является студентом

  • справка из образовательного учреждения об обучении на очном отделении;

если налогоплательщик опекун или попечитель (где опекун или попечитель — это лицо, которому государство доверило заботу о ребёнке до достижения им 18 лет)

  • постановление или выписка о решении органа опеки и попечительства,
  • договор об осуществлении опеки или попечительства,
  • договор о приёмной семье (при досрочном расторжении такого договора право на вычет у гражданина будет утеряно со следующего месяца после прекращения действия соглашения);

если родитель/опекун является единственным (один из следующих документов)

  • свидетельство о смерти второго родителя (может быть оформлено в морге, поликлинике, диспансере, иное),
  • выписка из решения суда о признании второго родителя без вести пропавшим,
  • справка о рождении ребёнка, составленная со слов матери,
  • страницы паспорта, подтверждающие отсутствие брака (родитель признаётся единственным до тех пор пока он не вступил в брак, вне зависимости от того, является ли ребёнок совместным или нет).

Важно знать! Для последнего случая законом предусмотрено удвоение налогового вычета. Данное право вытекает из возможности оформления вычета на детей обоими родителями. Если же у ребёнка присутствует только один родитель, то право на получение вычета переходит к этому родителю вместо второго родителя. В силу того же обоснования второй родитель может отказаться от своего права на вычет в пользу другого, что даст возможность последнему получать двойной вычет.Родитель не может передать право на налоговую льготу в следующих случаях:

  • если он находится в декретном отпуске/в отпуске по беременности и родам;
  • не работает/находится на учёте в центре занятости.

Со всеми перечисленными документами необходимо обратиться к работодателю как к налоговому агенту, осуществляющими платежи по налогам за своего сотрудника.Документы, необходимые для самостоятельного получения стандартного налогового вычета.В случае если стандартные налоговые вычеты не были предоставлены налоговым агентом (работодателем), налогоплательщик вправе получить их самостоятельно. Для этого в налоговый орган по месту жительства следует предоставить следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ коды доходов.
  2. Справку с работы о начисленных и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
  3. Документы, подтверждающие право на получение вычета из списка, приведённого выше.

При возникновении такой ситуации сумма неучтенного вычета будет возвращена налогоплательщику в течение одного месяца.Важно знать! Если налогоплательщик имеет право более, чем на один налоговый вычет, то такому лицу будет предоставлен только один, наибольший, налоговый вычет. Но! Данное правило не распространяется на вычет на ребёнка (детей). Данный вычет будет предоставлен в любом случае и будет суммироваться с другими стандартными вычетами.» СледующаяЭто важно знать:  Объект налогообложения по НДС

Источник: https://realty-konsult.ru/nalogi/standartnyj-nalogovyj-vychet-na-rebenka-invalida-v-2020-godu-primer-rascheta.html

Налоговый вычет на ребенка-инвалида 2020 – стандартный, завление, документы, сумма

Налоговый вычет по инвалидности ребенка

Согласно российскому законодательству, в нашей стране существует несколько видов налоговых вычетов, в которые входят стандартные отчисления на детей, обладающих инвалидностью.

Деньги начисляются уже с первого месяца в году и перечисляются до того момента, когда общее количество выплат не достигнет определённого лимита. Со следующего календарного года, расчёт начинает вестись с самого начала. Какие условия налогового вычета в 2020 году, и как его можно оформить на ребёнка-инвалида?

Кому положен?

Государство предусмотрело нормы, по которым родители детей-инвалидов могут получать ежемесячный вычет:

  • на несовершеннолетних, независимо от типа инвалидности;
  • детей-инвалидов, возрастом от 18 до 24 лет, если ребенок имеет первую группу инвалидности, и одновременно является студентом высшего учебного заведения или аспирантом, и проходит обучение по очной форме.

Удержания выдаются родителям ребёнка-инвалида, отчиму, матери, усыновителю, опекуну, либо приёмной семье.

Закон

Все законодательные акты, относительно налоговых вычетов на детей, имеющих инвалидность, обозначены в статье 218 НК России.

В 2016 году часть его разделов была откорректирована. В законе обозначены возрастные ограничения, на основании чего вычет не осуществляется либо аннулируются.

Налоговый вычет на ребёнка-инвалида

Размер стандартного налогового удержания по НДФЛ, на основании сведений, обозначенных в статье 21 НК России, для первого ребёнка-инвалида держится на уровне 1400 рублей, тогда как на второго и последующих малышей эта цифра поднимается до 3 тыс. рублей.

Следовательно, на любого ребёнка, имеющего определённые физические ограничения, или являющегося студентом, объём налогового начисления составляет 12 тыс. рублей или 6 тыс. рублей, на основании статуса его получателя.

Сегодня налоговый вычет на ребенка инвалида строго регламентирован. Если вычет получает родитель малыша, тогда начисления составляют 12 тыс. рублей или 6 тыс. рублей.

Лимит действия вычета на малыша держится на уровне 350 тыс. рублей в год. Налоговая сбавка останавливается в автоматическом режиме после того, как прибыль достигает этой суммы.

Порядок расчёта

Правом на вычет НДФЛ родители ребёнка-инвалида наделяются сразу после рождения детей. Государство перестаёт облагать налогом часть заработной платы.

Единственное условие — взрослые должны иметь официальное трудоустройство.

Если же человек не наделяется полномочиями на обладание ежемесячным возмещением с заработной платы, он вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту прописки. В своём обращении, он может потребовать обретение вычета денег за весь срок целым объёмом на личный банковский счёт.

Сумма

Российское законодательство установило точный размер налогового вычета для взрослых на своих детей.

Так, стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида на первого малыша родители могут получать до 1400 рублей.

После появления на свет третьего и последующих детей, эта величина поднимается в два раза, и составляет уже 3 тыс. рублей. Наивысший размер в 12 тыс. рублей установлен только для инвалидов первых двух групп, которые ещё не достигли совершеннолетия, а также по достижении 24 лет, если они являются студентами ВУЗов, и проходят обучение на очной форме.

Нужно отметить, что в законодательных актах оговаривается наивысшая допустимая сумма годового дохода, при достижении которого расчёт налогового вычета приостанавливается. На 2020 год, эта сумма составляет 350 тыс. рублей.

Заявление

Чтобы получить удержание, родителю следует подать соответствующее заявление до конца года, чтобы, начиная со следующего он смог получать помощь, полагающуюся ему на законных основаниях. Оно направляется в одну из обозначенных выше инстанций. В иной ситуации, родителю придётся забирать полный размер вычета в налоговом органе самостоятельно.

Некоторые регионы в нашей стране могут настаивать на подаче родителями заявлений ежегодно.

В его текстовой части обязательно обозначаются полные инициалы детей, а также их точный возраст, и истинные причины для вычета с обозначением его величины.

Классический вычет, касательно детей-инвалидов, правительство разрешает совмещать в соответствии с президиумом Верховного суда нашей стран. Одновременно с заявлением родители предоставляют ксерокопии всех документов, которые тем либо иным образом могут подтвердить право на получение вычета. Основанием может являться подпункт 4 из первого пункта в статье 218 НК нашей страны.

Прерогативу на вычет доказывают следующие официальные бумаги:

  • ксерокопии бумаг о появлении на свет малыша;
  • свидетельства о наличии группы инвалидности.

Образец заявления на налоговый вычет на ребенка здесь.

Документы

Величина и комплект бумаг разнится в зависимости от того, в какую службу они будет направляться — в бухгалтерию официального места работы либо работникам налоговой службы.

В первом случае, стандартный набор бумаг выглядит следующим способом:

  • заявление с просьбой предоставления соответствующей льготы;
  • свидетельство о рождении малыша;
  • документ об установлении отцовства;
  • выписка из медицинского центра с постановкой диагноза;
  • если ребёнок ещё не достиг совершеннолетия, прилагается справка из ВУЗа, с обозначением того, что он числиться студентом очной программы обучения;
  • договора об уплате алиментов либо исполнительные листы;
  • документ, выданный работодателей второго родителя, с обозначением данных о том, что он не получал налоговый вычет.

Если взрослые направляются в налоговую службу, ими подготавливаются следующие бумаги:

  • налоговая декларация формата 3-НДФЛ (оформляется за целый год, в течение которого взрослые не получали вычет);
  • ксерокопии документов, что могут подтвердить законные основания получения льготы (справка из поликлиники с обозначением точного заболевания и инвалидность);
  • заявление о возврате тех финансов, которые были излишне уплачены в пользу правительства как налога на доход;
  • документы от других работодателей по форме 2-НДФЛ за последний год.

Когда прекращается право вычета?

Родитель перестаёт получать выплаты, если для этого существует несколько весомых причин:

  • ребёнок-инвалид становится совершеннолетним, и больше не числится студентом в образовательном учреждении;
  • находится на заочной форме;
  • по причине его смерти;
  • если сумма дохода в год превышает 350 тыс. рублей (выплаты стартуют с началом каждого года).

Началом возникновения законной возможности на получение вычета на детей-инвалидов считается тот месяц, в котором он появился на свет, что подтверждается свидетельством о его рождении.

Если ребёнок был усыновлен либо оформлен под опекунство, то льгота может назначаться с того календарного месяца, когда произошел факт усыновления либо передачи малыша на воспитание в новую семью.

На видео о получении вычета на ребенка

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-na-rebenka-invalida/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.