Налоговый вычет при использовании мат капитала

Содержание

Подоходный налог с мат капитала

Налоговый вычет при использовании мат капитала

При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли). Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:

Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.

Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.

Можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья?

При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.

ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):

  • у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
    • родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
    • начальник и подчиненный;
  • полностью на средства материнского капитала (в том числе и регионального) и других бюджетных выплат;
  • целиком за счет работодателя или другого лица.

Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры за материнский капитал

Размер налогового вычета при приобретении квартиры определяется, исходя из фактических расходов на покупку (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет – 2 млн. рублей, это значит, что можно вернуть до 260 тысяч рублей.

К фактическим расходам относят (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК):

  • цену жилья;
  • стоимость отделки и необходимых материалов, если в договоре предусмотрено, что жилье приобретается без нее (пп. 5 п. 3 ст. 220), а также цена разработки сметной и проектной документации.

В составе расходов не учитывается материнский капитал (п. 5 ст. 220 НК), потому что с него не уплачивается подоходный налог, поэтому ИВ рассчитывается так:

[1]

В — имущественный вычет;

Р — фактические расходы;

МК — средства материнского капитала, направленные на покупку;

13% — НДФЛ.

До 1 января 2014 года получить ИВ можно было только по одному объекту недвижимости. Начиная с этой даты, если налогоплательщик оформил вычет на сумму, меньше предельной (2 млн рублей), то он может учесть остаток при покупке или строительстве жилье в будущем и подать документы повторно.

Квартира, купленная на материнский капитал, оформляется в общую долевую собственность.

В этом случае все члены семьи (оба супруга и все дети) могут получить вычет, размер которого для каждого из них зависит от фактических расходов на покупку доли.

Так как несовершеннолетние не платят подоходный налог, то получить ИВ за них могут родители, которые приобретают жилье для детей (п. 6 ст. 220 НК).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Если квартира покупается на средства кредита, то можно получить вычет на сумму уплаченных процентов до 3 миллионов рублей, т.е. можно вернуть до 390 тысяч. Для определения величины вычета необходимо от размера процентов отнять материнский капитал:

В— вычет;

П — сумма уплаченных процентов;

МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;

13% — ставка подоходного налога.

Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:

  • строительство или приобретение жилья;
  • рефинансирование вышеуказанного кредита.

Размер ИВ на проценты зависит от того, на что были потрачены средства МК — на первоначальный взнос или на погашение основного долга и процентов.

Если маткапитал пошел на первоначальный взнос, то он учитывается при расчете вычета при покупке, а ИВ по процентам предоставляется в полном объеме.

ИВ на покупку: (2000000 — 300000) × 13% = 221000 рублей.

ИВ по процентам: 670000 × 13% = 87100 рублей.

При направлении МК на уплату долга и процентов, часть, которой оплачен основной долг, уменьшает вычет на покупку, а часть, погасившая проценты — ИВ по ним.

ИВ на покупку: 2000000 × 13% = 260000 рублей.

ИВ по процентам: (673026 — 103026) × 13% = 74100 рублей.

Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Имущественный вычет можно оформить:

  • в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
  • у работодателя в том же году.

В первом случае необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
  2. Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
  3. Подготовить копии:
    • правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
    • при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
    • подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
    • свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
    • свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
  4. Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

При оформлении через работодателя необходимо:

  1. Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
  2. Получить уведомление через 30 дней.
  3. Предоставить его на работе.

С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

Если Федеральная налоговая служба после выплаты ИВ обнаружит, что его размер был завышен или налогоплательщик не имел на него права, то она может потребовать вернуть деньги.

Причины возврата неправомерно предоставленного вычета могут быть следующими:

  1. Квартира куплена на материнский капитал полностью или частично, но его размер не вычитался из стоимости при расчете.
  2. Жилье приобретено у взаимозависимого лица — у близкого родственника, либо начальника или подчиненного.
  3. Гражданин, использовавший налоговый вычет при покупке, совершенной до 1 января 2014 года, получил его за еще один объект недвижимости.
  4. ИВ использован в полном объеме. Согласно абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, при получении вычета в размере меньше 2 млн рублей, можно учесть остаток в дальнейшем, но если он был предоставлен в полном объеме, то вернуть налог при покупке другого жилья нельзя.

Читайте так же:  Эффективная ставка налога на прибыль формула

ФНС может потребовать необоснованно предоставленный вычет в течение трех лет с момента, когда:

  • было вынесено первое решение о предоставлении ИВ — если это случилось по ошибке ФНС;
  • налоговая узнала о том, что оснований для вычета у нет — если это связано с действиями самого налогоплательщика (ошибка в декларации, предоставление подложных документов и т.п.).

Имущественный вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал

Если продается квартира, которая находилась в собственности меньше установленного срока, то прибыль от сделки облагается налогом. Минимальный предельный срок владения составляет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • три года — для квартир, приобретенных до 1 января 2016 года;
  • пять лет — во всех остальных случаях.

Уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры или дома можно:

  • получив имущественный вычет до 1 млн рублей;
  • на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого жилья.

Во втором случае цена недвижимости учитывается в полном объеме, т.е. если она целиком или частично была куплена за счет материнского капитала, то вычитать его из стоимости не надо

Источник: https://upbizn.ru/podohodnyj-nalog-s-mat-kapitala/

Налоговый вычет при ипотеке с использованием материнского капитала

Налоговый вычет при использовании мат капитала

Налоговый вычет – это компенсация подоходного налога, который каждый официально трудоустроенный гражданин выплачивает из своей зарплаты. То есть при покупке недвижимости можно получить возврат части ранее выплаченных налогов.

Как работает эта схема, если для покупки квартиры применялся материнский капитал? Отличается ли процесс оформления? В этой статье мы расскажем о том, как начисляется имущественный вычет, об условиях его получения и многом другом.

Порядок начисления имущественного вычета

Если вы официально трудоустроены и из вашей зарплаты ежемесячно вычитается 13% подоходного налога, вы можете получить имущественный вычет при покупке жилой недвижимости. При этом возможны два варианта.

Статья 220 НК РФ (пункт 1, подпункты 3−4) гласит, что компенсация предоставляется:

  • на фактические расходы на недвижимость до 2 млн рублей – компенсация до 260 тысяч;
  • на фактические расходы на погашение процентов ипотечного кредита до 3 млн рублей – компенсация до 390 тысяч.

В другом пункте той же статьи говорится о том, что налоговый вычет не применяется к той части суммы, которая выплачена за счет материнского капитала.

Так, если вы погасили проценты полностью за счет дотаций, то возврат с них не полагается.

Если средства МК составили только половину суммы процентов, а остальное было вашими личными вложениями, то именно с этой второй половины можно оформить компенсацию.

Сертификат может быть использован как в качестве первоначального взноса без личных средств, а может и стать его частью одновременно с вашими вложениями. То же касается и досрочного погашения. Далее мы подробнее разберем основную формулу и различные варианты расчета.

Как рассчитать

Рассчитывать на государственную поддержку могут все семьи, в которых родился второй и последующие дети, а с 2020 года и те, в которых появился первенец. Сертификат материнского капитала можно использовать как в качестве досрочного погашения, так и как первоначальный взнос по ипотеке.

Граждане, использовавшие сертификат МК для покупки недвижимости с целью улучшения жилищных условий для своих детей, могут получить налоговый вычет. Однако с некоторыми ограничениями.

Одно из них состоит в том, что при компенсации не учитывается маткапитал. Об этом мы говорили выше.

Поэтому из общей суммы сделки вычитается сумма МК, а на оставшуюся разницу начисляется 13% – это и будет сумма налоговой компенсации.

Ранее мы уже упомянули максимальные суммы компенсации. Так, если ваша квартира стоит 2 млн рублей, то вы можете получить до 260 тысяч. Выплачиваются эти суммы разово, то есть если вы купили еще одну квартиру, но раньше уже получали вычет, оформить его снова не получится.

Теперь рассмотрим пример, для которого мы будем использовать размер МК, действовавший для семей, в которых появился второй ребенок, до 2020 года. В 2018 году вы купили квартиру за 1,8 млн рублей.

У вас имелся сертификат на 453 тысячи рублей – эту же сумму вы внесли в качестве первоначального взноса из средств маткапитала.

Вычитаем из 1,8 млн дотации от государства, умножаем оставшуюся сумму на 13% НДФЛ и получаем следующий пример:

1 800 000 – 453 000 рублей = 1 347 000 * 13% = 175 000.

Таким образом, вы получите 175 тыс. рублей компенсации.

Первоначальный взнос без вложения своих средств

Один из самых распространенных случаев – когда для первоначального взноса по ипотеке используется только сертификат, без личных вложений. Расчет в этом случае будет выглядеть так:

  • стоимость квартиры: 1 800 000 рублей;
  • первоначальный взнос: 453 000 рублей;
  • заем составляет 1 347 000 рублей.

Таким образом, компенсация НДФЛ будет производиться именно с получившихся с вычетом материнского капитала 1,3 млн рублей.

Первоначальный взнос с привлечением своих средств

Если сумма первоначального взноса, установленного банком, не может быть полностью покрыта средствами сертификата МК, потребуется использование собственных вложений.

Из какой суммы в этом случае будет производиться выплата компенсации?

  • необходимая сумма: 2 300 000 рублей;
  • первоначальный взнос: 800 000 рублей, из них 453 тыс. средствами сертификата и 347 тыс. собственных средств заемщика;
  • ипотечный заем: 1 500 000 рублей.

Чтобы узнать размер компенсации, узнайте сумму своих фактических расходов без маткапитала – то есть сложите 1,5 млн рублей и 347 тысяч, вложенных в качестве первоначального взноса.

Сертификат в качестве досрочного погашения

Еще один частый вариант расчета. Проще всего объяснить его на примере.

  • стоимость квартиры в ипотеку: 4 000 000 рублей;
  • первоначальный взнос: 1 500 000 руб.;
  • ипотечный заем: 2 500 000 рублей.

Во время выплаты ипотеки в семье заемщика появляется ребенок, и мать получает МК в размере 453 тысячи рублей. Эти средства решено направить на погашение долга. Таким образом, из полной стоимости в 4 млн рублей нужно вычесть 453 тысячи, и получится сумма, из которой будет происходить вычет – 3 547 000 руб.

Эту сумму придется разделить на две части. Так, сначала вы получите 13% из 2 млн рублей, то есть 260 тысяч, а из оставшейся суммы – 201 110 в следующем периоде.

Часть сертификата учтена в основной долг, часть – в проценты

Возможна также ситуация, когда сумма в сертификате разбивается на две части, а они, в свою очередь, идут на погашение разных частей долга. Как мы знаем, ипотечный долг состоит из двух частей: основная сумма (тело) и проценты, начисленные на основу в соответствии с оговоренной ставкой.

Рассмотрим этот пример на следующей ситуации:

  • стоимость квартиры в ипотеку: 2 200 000 руб.;
  • первоначальный взнос: 300 000 руб.;
  • заем: 1 900 000 руб.

Полученный семьей МК направлен на погашение части долга ипотеки. Банк выдает справку, по которой 53 000 рублей пошли на оплату процентов, а оставшиеся 400 000 – на оплату основы долга. Выходит, что получить компенсацию можно из 1,8 млн рублей (2 200 000 – 400 000 = 1 800 000).

Условия получения

Самое главное условие для выплаты компенсации состоит в том, что заемщик по ипотеке обязан исправно платить НДФЛ.

Проще всего это наемным работникам, устроенным официально – за них этот налог платит работодатель, выплачивая зарплату с вычетом положенных 13 процентов. Так получается, что индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться такой возможностью.

Однако и для них есть выход: если вы получаете другой доход, кроме предпринимательского, с него можно выплачивать 13% НДФЛ.

Есть и другие условия выплат:

  • Компенсация не должна была производиться ранее (например, по другой ипотеке).
  • Если стоимость недвижимости больше 2 млн, компенсация за нее будет выплачиваться частями. Например, если квартира обошлась вам в 4 млн рублей, то в первый год вы получите только 260 тысяч возврата и столько же – в следующем году.
  • Компенсация за проценты выплачивается один раз и не переносится на следующий налоговый период.
  • Нельзя получить компенсацию, если сделка была произведена при участии кровных или близких родственников.

Оформлением вычета могут заниматься оба супруга, участвовавшие в сделке. Неважно также, титульный ли заемщик подает заявление или созаемщик.

Получить возврат НДФЛ могут в том числе и оба супруга, однако в этом случае цена квартиры будет разделена либо пополам, в равных долях, либо в других пропорциях, если того захотят заемщики.

Важный момент: чтобы получить компенсацию в полном размере, не стоит оформлять одновременно возврат по основной сумме и по процентам. Как только получите кредит, займитесь компенсацией основной суммы. Затем дождитесь полной выплаты процентов и только потом снова обращайтесь в ФНС.

Порядок действий

Есть два способа, по которым оформляется налоговый вычет – с помощью ФНС или через работодателя.

Обращение в налоговую – самый простой и выгодный вариант, так как после одобрения вы получите полную сумму компенсации.

Документы при этом нужно подать в году, следующем за отчетным:

  • вместе с заявлением в ФНС нужно подать собранный пакет документов и декларацию, которую можно отправить в том числе и онлайн, на сайте налоговой;
  • решение принимается в течение 3 месяцев;
  • в течение 30 дней с момента одобрения заявки на ваш счет будут переведены средства.

Подача заявления на возврат НДФЛ через работодателя избавит вас от сбора нужных документов, однако у этого способа есть большой минус. Если в первом случае вы получите деньги разово на счет, то в этом варианте работодатель просто перестанет удерживать 13% из вашей зарплаты.

Однако им все еще можно воспользоваться, если вы хотите делегировать этот процесс:

  • в год совершения сделки подайте заявление в ФНС и получите уведомление о праве на налоговый вычет;
  • передайте уведомление работодателю;
  • после этого с вашего дохода перестанут удерживать налог до тех пор, пока не наберется полная сумма компенсации.

Допустим, вам полагается компенсация в размере 200 тысяч рублей. Ваша зарплата составляет 50 тыс., а НДФЛ – 6,500 рублей. Разделите возврат на сумму налога – получится, что в течение 30 месяцев из вашей зарплаты не будет вычитаться НДФЛ.Важно! Как только компенсация будет полностью выплачена, из вашего дохода снова начнут удерживать 13 процентов подоходного налога.

Пакет документов

Обращаться в ФНС следует на следующий год после оформления сделки или ее окончания, а к работодателю – в любое удобное вам время.

Для оформления вам потребуется написать заявление, а также собрать следующие документы:

  • паспорт;
  • справка о налогах по форме 2-НДФЛ;
  • документы на недвижимость;
  • договор по ипотеке и график погашения долга;
  • документы, подтверждающие выплаты по кредиту – чеки, квитанции;
  • справка об использовании маткапитала;
  • справка от банка, в которой указан остаток долга и график платежей.

Также вам потребуется декларация 3-НДФЛ, которая составляется на основе приведенных выше бумаг.

Сроки подачи

Многое зависит от того, как скоро вы подадите заявление. Право на вычет появляется сразу после оформления сделки, однако обратиться в налоговую получится только через год, в следующем налоговом периоде после произведения оплаты. Однако ожидание не потребуется, если вы оформляете компенсацию через работодателя.

Право на возврат НДФЛ сохраняется за покупателем на протяжении всей его жизни, но только до тех пор, пока он не перестанет платить НДФЛ. Так, если вы решите получить компенсацию через 15 лет после покупки, расчет будут производить из суммы налога, заплаченной за три года перед подачей заявки.

Если вы хотите оформить вычет по процентам, дожидаться полного погашения кредита необязательно. Вы можете получать его хоть каждый год в течение всего срока действия договора или же накопить сумму.

Отказ в выплате

Некоторые клиенты могут получить отказ в выплате. Чаще всего причины для этого обоснованы и включают следующее:

  • квартира или дом были приобретены у кровных родственников – родителей, брата или сестры и т. д.
  • в документах заемщика обнаружены нарушения и несоответствия;
  • собраны не все необходимые бумаги;
  • не все расходы подтверждены документами;
  • ранее вы уже использовали право на компенсацию.

Однако если вы уверены, что ни одна из этих причин к вам не относится, вы можете обжаловать решение ФНС в суде. Для этого потребуется составить заявление и приложить к нему документы, подтверждающие вашу правоту, а также сам факт обращения в налоговую службу и получение отказа.

Впрочем, многие из этих проблем можно решить без обращений в суд. Достаточно уточнить в налоговой, в чем именно вы ошиблись, подготавливая бумаги, и тщательнее собрать пакет документов для повторного обращения.

Заключение

Материнский капитал не учитывается при расчете налогового вычета, а значит, сумма, которую вы сможете получить в качестве компенсации, будет несколько меньше. Кроме того, существуют разные варианты применения сертификата, и они отражаются на итоговом размере возврата. Правда и мифы о деньгах в Instagram

Источник: https://www.vbr.ru/banki/help/mortgage/nalogovyj-vychet-pri-ipoteke-s-ispolzovaniem-materinskogo-kapitala/

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Налоговый вычет при использовании мат капитала

Маткапитал и налоговый вычет понятия и не взаимоконфликтующие, но рассчитывать на их одновременное применение стоит не всегда.

Сумма материнского капитала может частично или полностью компенсировать стоимость приобретаемой недвижимости. В свою очередь, при покупке недвижимости можно рассчитывать на получение налогового вычета.

В связи с этим многих держателей сертификатов волнует, если средства, выделенные из бюджета, были потрачены на улучшение жилищных условий, можно ли претендовать еще и на налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом.

Правовые основы

Законодательные нормы регулируют все аспекты взаимоотношений, возникающих между гражданами, юридическими лицами и государственными бюджетными структурами.

Говоря о материнском капитале, ориентироваться, следует на нормы, изложенные в Федеральном законе № 256, изданного в конце 2006 года.

Согласно данному нормативному акту средства из федерального бюджета выделяются семьям, в которых, начиная с 01.01.2007 года, родился второй или последующий ребенок.

Размер господдержки фиксирован и одинаков для всех. Субсидия носит разовый характер, а воспользоваться ею можно только в определенных направлениях. Выделенные средства разрешено потратить на:

  1. Улучшение жилищных условий за счет покупки жилья или проведения в нем капитального ремонта.
  2. Получение детьми образования.
  3. Реабилитационные действия, направленные на адаптацию детей-инвалидов.
  4. Повышение пенсионного пособия матери.

Куда потратить денежные средства и когда воспользоваться выделенной субсидией, решает семья, но чаще всего эти деньги идут именно на приобретение недвижимости.

Налоговый вычет

Налоговый вычет, как понятие, давно и прочно вошло в жизнь российских граждан. Существует немало разновидностей данной государственной компенсации, каждая из которых имеет свои ограничения и условия для реализации.

Налоговый вычет при приобретении недвижимости позволяет вернуть довольно весомую часть вложенных средств. Однако для того, чтобы воспользоваться такой возможностью необходимо быть трудоустроенным и регулярно отчислять НДФЛ в размере 13% в бюджет государства.

Возврату подлежит лишь определенная сумма, которая может быть рассчитана за последние 3 года, но не раньше.

Согласно пункту 1 статьи 220 НК РФ получить налоговый вычет можно при покупке:

  1. Квартиры.
  2. Комнаты.
  3. Частного дома.
  4. Доли в недвижимости.
  5. Земельного участка.

Кроме того, его рассчитывают и при строительстве частного дома на сумму потраченных средств, не превышающую установленный порог.

Использовать материнский капитал можно на:

  1. Покупку квартир первичного и вторичного рынка.
  2. Приобретение комнаты или доли в собственности, если она выделена.
  3. Строительство дома.

Следует учитывать, что средства материнского капитала выделяются безвозмездно в качестве субсидии. Их не нужно возвращать государству и налогообложению они не подлежат. В соответствии с этим в пункте 5 статьи 220 НК РФ прописывается, что получить вычет на сумму бюджетных средств нельзя.

Квартира

Воспользоваться положенным сертификатом маткапитала можно:

  1. По достижении ребенком возраста трех лет, если речь идет о полной выплате стоимости недвижимости или заключения договора о рассрочке платежа с продавцом жилплощади.
  2. В любое время, если он идет на погашение части основного долга в оформляемой ипотеке.

Налоговый вычет начисляется по-разному в зависимости от того, как была приобретена жилплощадь и какова ее стоимость. Рассмотрим самые простые вариации:

  1. Жилье приобреталось единовременно. Вычет рассчитывается из той суммы денежных средств, которая потрачена покупателем из собственного кармана.
  2. Квартира оформлена в ипотеку. Потраченные средства маткапитала отнимаются сразу, оставшаяся сумма основного долга подлежит исчислению. Имущественный вычет распространяется и на проценты, но только на те суммы, которые были фактически уплачены, а не рассчитаны чисто гипотетически.

Если жилье приобретено по договору долевого участия, то рассчитывать на возврат средств можно только после государственной регистрации собственности.

Частный дом

Приобретение частного дома может производиться:

  1. Исключительно за средства материнского капитала. В небольших населенных пунктах, а особенно в поселках и деревнях, стоимость домов может полностью покрываться бюджетной субсидией.
  2. С частичным использованием государственных и собственных денежных средств.
  3. Посредством привлечения заемных сумм при оформлении ипотечного кредита.

Во всех случаях размер субсидии вычитается, так как на него вычет не распространяется. К оставшейся сумме применяется установленное исчисление.

Обратите внимание, что существуют максимальные ограничения по размеру компенсируемых средств. Имущественный вычет исчисляется с суммы, не превышающей два миллиона рублей. А вот при уплате процентов максимальный размер увеличен на 50% и составляет три миллиона рублей.

Строительство жилья

Строительство жилья может подразумевать под собой:

  1. Постройку частного дома.
  2. Участие в долевом строительстве жилплощади.

В обоих случаях могут привлекаться средства маткапитала для частичного погашения затрат на строительство.

Имущественный вычет применяется к суммам:

  1. Потраченным из собственного бюджета, без учета бюджетной субсидии.
  2. Обоснованными документальным подтверждением трат.

В обоих случаях возврат уплаченного в течение последних трех лет налога может быть произведено только после сдачи объекта в эксплуатацию и проведения госрегистрации прав собственности в Росреестре. Сумма налогового вычета в каждой ситуации рассчитывается индивидуально.

Покупка жилья с маткапиталом

Приобрести жилье с использованием материнского капитала может каждый держатель сертификата, который ранее еще не потратил выделенные деньги на иные разрешенные нужды. При выборе будущей собственности важно соблюсти обязательные условия:

  1. Объект должен располагаться на территории РФ.
  2. Жилплощадь обязана соответствовать установленным нормативам.
  3. Общий износ здания не может превышать 50% порог.
  4. Продавец должен быть совершеннолетним, вменяемым и не быть супругом покупателя.

Самостоятельно воспользоваться средствами маткапитала не представляется возможным, так как он выдается в виде сертификата. Сделка должна рассматриваться и одобряться специалистами ПФ РФ, которые собственно и перечисляют средства, причем сразу на счет продавца, минуя рук покупателя.

Особенности получения вычета

Держатель сертификата, который воспользовался государственной помощью и истратил денежные средства в полном или частичном объеме на покупку жилплощади, может рассчитывать на получение имущественного вычета только в том случае, если сверх размера субсидии были затрачены его личные средства. Фактически возврат средств производится из разности между стоимостью недвижимости и суммой материнского капитала.

Не получится воспользоваться имущественной льготой в следующих случаях:

  1. Разность стоимости была оплачена работодателем или иным лицом безвозмездно.
  2. Договор заключен со взаимозависимым лицом, хотя в этом случае сделка не будет одобрена специалистами ПФР, что само по себе исключает данный пункт.
  3. Гражданин ранее уже получал налоговый вычет за приобретенную жилплощадь в полном объеме.

Кроме этого, необходимо соблюсти еще немало обязательных условий, чтобы получить возможность претендовать на возврат денег, ранее уплаченных в бюджет государства в виде отчислений НДФЛ.

Условия получения вычета

Претендовать на возврат части потраченных средств могут лишь те лица, что являются резидентами Российской Федерации.

До 2014 года воспользоваться данным правом можно было один раз на один объект, даже если его стоимость не покрывала максимальной допустимой стоимости. Начиная с 2014 года, все изменилось и теперь применяется совокупный подход, но превышать установленный барьер, как и прежде нельзя. Если возврат произведен в полном объеме, то претендовать на повторное исчисление нельзя.

Есть и другие обязательные условия. Резидент РФ может претендовать на возврат части денег, если:

  1. Он официально трудоустроен.
  2. Выплачивает НДФЛ по ставке 13%.
  3. Использовал для покупки недвижимого имущества собственные накопления или заемные деньги.

К возврату подлежит лишь НДФЛ, удержанный за последние три года.

Размер налогового вычета

Имущественный вычет имеет свои максимальные пределы. Его следует рассчитывать с суммы, не превышающей:

  1. 2 миллиона, если речь идет о сложении собственных средств.
  2. 3 миллиона, когда была оформлена ипотека.

Указанные границы могут достигаться совокупной стоимостью нескольких объектов. При ее расчете учитываются следующие расходы:

  1. Фактические траты на приобретение жилплощади.
  2. Деньги, выплаченные в качестве процентов за пользование заемными средствами.
  3. Суммы, потраченные на ремонт, отделку, перепланировку.

Так как ставка налогообложения физических лиц равна 13%, несложно вычислить размер фактического возврата в каждом указанном случае:

  1. При задействовании собственных накоплений вернуть получится не больше 260 тысяч рублей.
  2. Выплачивая ипотечный кредит, можно получить назад 390 тысяч рублей.

В каждом случае размер возврата высчитывается индивидуально исходя из размера полученного дохода и стоимости приобретенной недвижимости.

Порядок получения

Получить налоговый вычет можно только с той суммы, что была выплачена из собственного кармана или взята в ипотеку, материнский капитал при этом не учитывается. Для возврата денежных средств потребуется произвести следующие действия:

  1. Собрать обязательный пакет документов.
  2. Подать их в налоговую инспекцию или непосредственно работодателю для расчета.

После проверки предъявленных бумаг будет вынесено решение о положительном ответе или отказе в начислении вычета. Если налоговая инспекция нашла просьбу обоснованной, а предоставленные документы полностью удовлетворили предъявляемым к ситуации требованиям, деньги будут возвращены одним из возможных способов:

  1. В полном объеме на указанный расчетный счет.
  2. Частями в виде не удерживаемого ежемесячно НДФЛ, вплоть до полного возврата начисленной суммы.

Первый вариант возможен только при подаче документации в налоговую инспекцию, а второй при обращении к работодателю.

Документация

Возврат денежных сумм требует сбора целого перечня бумаг. Они должны обосновать необходимость применения налогового вычета, доказать сумму потраченных на недвижимость денег и предоставить сведения об удержанном за последние три года размере НДФЛ. При обращении в ФНС понадобится представить следующие бланки:

  1. Паспорт заявителя.
  2. Заявление на возврат.
  3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.
  4. Бумаги, которые докажут суммы понесенных расходов. Это может быть договор купли-продажи, квитанции с указанными суммами уплаченных процентов и т.д.
  5. Справка с рабочих мест, где работал последние три года гражданин о сумме удержанного НДФЛ.

При обращении к работодателю, особенно если работник работает там на протяжении последних трех лет, из всего указанного перечня понадобятся лишь документы о расходах на приобретение жилплощади.

Налоговая декларация

При обращении в налоговую инспекцию есть свои плюсы, ведь средства возвращаются в полном объеме на расчетный счет плательщика, но существуют и свои минусы. К ним можно отнести:

  1. Необходимость сбора большого количества документов.
  2. Заполнение налоговой декларации.
  3. К тому же захватывать можно только прошедшие годы и закрытые налоговые периоды, а не текущие.

Декларация заполняется плательщиком НДФЛ за минувший год. Ее следует сдавать до 30 апреля, но в случае с возвратом НДФЛ этот срок может быть продлен. Форма 3-НДФЛ унифицирована, ее можно заполнять от руки или в печатном варианте.

Заявление

Заявление на получение налогового вычета пишется в последнюю очередь, после того как все документы уже собраны. Оно составляется по стандартной форме и содержит в себе такую информацию:

  1. Название и номер отделения ИФНС, куда направляется заявка.
  2. Данные заявителя – ФИО, адрес регистрации, паспортные данные.
  3. Контактный телефон.
  4. Номер налогоплательщика.
  5. Название бланка.
  6. Просьба о возврате НДФЛ в связи с приобретением недвижимости.
  7. Перечень прилагаемых документов.
  8. Дату написания бланка.
  9. Личная подпись заявителя и ее расшифровка.

Заявление пишется в одном экземпляре от руки или на компьютере.

Документы на жилье

Самое большое внимание следует уделить сбору документов, которые обосновывают объем потраченных на покупку жилплощади средств. Это могут быть:

  1. Договор купли-продажи.
  2. Договор долевого участия в строительстве.
  3. Ипотечный договор кредитования.

Если в сумму расходов включаются затраты на произведенный ремонт, то потребуется приложить чеки на приобретенные стройматериалы и выполненные работы. Когда речь идет о компенсации выплаченных процентов, то следует обратиться в кредитную организацию для получения справки о сумме уже уплаченных ипотечных процентов.

Образцы документов

Заявление на получение налогового вычета при покупке квартиры

Форма 3-НДФЛ

Источник: https://pravo.estate/nalogi/vychet-materinskij-kapital/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.