Налоговый вычет с материнского капитала

Ипотека погашена материнским капиталом налоговый вычет

Налоговый вычет с материнского капитала

При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли). Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:

Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.

Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.

[3]

Можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья?

При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.

ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):

  • у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
    • родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
    • начальник и подчиненный;
  • полностью на средства материнского капитала (в том числе и регионального) и других бюджетных выплат;
  • целиком за счет работодателя или другого лица.

Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры за материнский капитал

Размер налогового вычета при приобретении квартиры определяется, исходя из фактических расходов на покупку (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет – 2 млн. рублей, это значит, что можно вернуть до 260 тысяч рублей.

К фактическим расходам относят (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК):

В составе расходов не учитывается материнский капитал (п. 5 ст. 220 НК), потому что с него не уплачивается подоходный налог, поэтому ИВ рассчитывается так:

В — имущественный вычет;

Р — фактические расходы;

МК — средства материнского капитала, направленные на покупку;

13% — НДФЛ.

До 1 января 2014 года получить ИВ можно было только по одному объекту недвижимости. Начиная с этой даты, если налогоплательщик оформил вычет на сумму, меньше предельной (2 млн рублей), то он может учесть остаток при покупке или строительстве жилье в будущем и подать документы повторно.

Квартира, купленная на материнский капитал, оформляется в общую долевую собственность.

В этом случае все члены семьи (оба супруга и все дети) могут получить вычет, размер которого для каждого из них зависит от фактических расходов на покупку доли.

Так как несовершеннолетние не платят подоходный налог, то получить ИВ за них могут родители, которые приобретают жилье для детей (п. 6 ст. 220 НК).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Если квартира покупается на средства кредита, то можно получить вычет на сумму уплаченных процентов до 3 миллионов рублей, т.е. можно вернуть до 390 тысяч. Для определения величины вычета необходимо от размера процентов отнять материнский капитал:

В— вычет;

П — сумма уплаченных процентов;

МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;

13% — ставка подоходного налога.

Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:

  • строительство или приобретение жилья;
  • рефинансирование вышеуказанного кредита.

Размер ИВ на проценты зависит от того, на что были потрачены средства МК — на первоначальный взнос или на погашение основного долга и процентов.

Если маткапитал пошел на первоначальный взнос, то он учитывается при расчете вычета при покупке, а ИВ по процентам предоставляется в полном объеме.

ИВ на покупку: (2000000 — 300000) × 13% = 221000 рублей.

ИВ по процентам: 670000 × 13% = 87100 рублей.

При направлении МК на уплату долга и процентов, часть, которой оплачен основной долг, уменьшает вычет на покупку, а часть, погасившая проценты — ИВ по ним.

ИВ на покупку: 2000000 × 13% = 260000 рублей.

ИВ по процентам: (673026 — 103026) × 13% = 74100 рублей.

Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Имущественный вычет можно оформить:

  • в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
  • у работодателя в том же году.

В первом случае необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
  2. Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
  3. Подготовить копии:
    • правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
    • при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
    • подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
    • свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
    • свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
  4. Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

При оформлении через работодателя необходимо:

  1. Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
  2. Получить уведомление через 30 дней.
  3. Предоставить его на работе.

С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

Если Федеральная налоговая служба после выплаты ИВ обнаружит, что его размер был завышен или налогоплательщик не имел на него права, то она может потребовать вернуть деньги.

Причины возврата неправомерно предоставленного вычета могут быть следующими:

  1. Квартира куплена на материнский капитал полностью или частично, но его размер не вычитался из стоимости при расчете.
  2. Жилье приобретено у взаимозависимого лица — у близкого родственника, либо начальника или подчиненного.
  3. Гражданин, использовавший налоговый вычет при покупке, совершенной до 1 января 2014 года, получил его за еще один объект недвижимости.
  4. ИВ использован в полном объеме. Согласно абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, при получении вычета в размере меньше 2 млн рублей, можно учесть остаток в дальнейшем, но если он был предоставлен в полном объеме, то вернуть налог при покупке другого жилья нельзя.

Читайте так же:  Обналичить материнский капитал быстро в москве форум

ФНС может потребовать необоснованно предоставленный вычет в течение трех лет с момента, когда:

  • было вынесено первое решение о предоставлении ИВ — если это случилось по ошибке ФНС;
  • налоговая узнала о том, что оснований для вычета у нет — если это связано с действиями самого налогоплательщика (ошибка в декларации, предоставление подложных документов и т.п.).

Имущественный вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал

Если продается квартира, которая находилась в собственности меньше установленного срока, то прибыль от сделки облагается налогом. Минимальный предельный срок владения составляет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • три года — для квартир, приобретенных до 1 января 2016 года;
  • пять лет — во всех остальных случаях.

Уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры или дома можно:

  • получив имущественный вычет до 1 млн рублей;
  • на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого жилья.

Во втором случае цена недвижимости учитывается в полном объеме, т.е. если она целиком или частично была куплена за счет материнского капитала, то вычитать его из стоимости не надо

Источник: https://xn---32-5cdba9comd1b6af.xn--p1ai/ipoteka-pogashena-materinskim-kapitalom-nalogovyj-vychet/

Налог с продажи квартиры с материнским капиталом: особенности расчета

Налоговый вычет с материнского капитала

Как рассчитать налог с продажи квартиры с материнскимкапиталом? Можно ли учесть сумму маткапитала в расходах на приобретениеквартиры для уменьшения НДЛФ при продаже? Ответим на эти вопросы, основываясьна положениях закона и разъяснениях государственных органов.

Если была продана квартира, которая находилась всобственности менее минимального предельного срока владения, то необходиморассчитать и заплатить налог на доходы от продажи этой квартиры.

При продаже квартиры, которой владели менее минимальногосрока владения, приобретенной на маткапитал с выделенными детскими долями,подавать декларации и уплачивать налог (при необходимости) должны все членысемьи (за детей подают декларации и уплачивают налог их родители). НДФЛ куплате можно снизить, если учесть положения статьи 220 НК РФ.

При определении размера налоговой базы по НДФЛналогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета припродаже имущества.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Вместо получения имущественного налогового вычетаналогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов насумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов,связанных с приобретением этого имущества.

Продаликвартиру, на приобретение которой использовался материнский капитал

Если налогоплательщик продал долю в квартиры, приобретенную спомощью материнского капитала, он вправе уменьшить суммусвоего облагаемого налогом дохода на величину фактически произведенных идокументально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры в размере, пропорциональном указанной доленалогоплательщика в квартире, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • расходы на приобретение недвижимости произведены членом семьи налогоплательщика — владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал и (или) его супругом (супругой);
  • величина расходов на приобретение объекта недвижимого имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода налогоплательщика, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ (абз. 19 — 21 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Данное правило, касающееся возможности уменьшения доходовдетей на расходы родителей, распространяется на доходы физических лиц,полученных начиная с налогового периода 2017 года. Если ранее Вы подалидекларации с другим расчетом налога, Вы можете подать в ИФНС уточненнуюдекларацию (сумма НДФЛ к уплате будет изменена).

Вычет припродаже квартиры с материнским капиталом

Можно ли учесть материнский капитал в расходах на покупку прирасчета налога с продажи? Как разъясняли госорганы, суммы субсидии и (или)материнского капитала, направленные налогоплательщиком на приобретениенедвижимого имущества, являются расходами налогоплательщика.

При продаже квартиры,находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, он имеет правоуменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на всю сумму фактическипроизведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных сприобретением данной квартиры, в том числе произведенных за счет средствединовременной субсидии и (или) материнского капитала (Письмо ФНС РФ от22.07.2014 N БС-4-11/14019@ (вместе с Письмом Минфина РФ от 10.07.2014 N03-04-07/33669)).

Что касается получения налогового вычета при покупке недвижимости, получить13 % с суммы материнского капитала не удастся.

Налог припродаже квартиры, если материнский капитал использовался на погашение кредитныхсредств

Если квартира была приобретена с привлечением кредитныхсредств, на погашение которых впоследствии были направлены средстваматеринского (семейного) капитала, можно ли учесть сумму материнского капиталав расходах на приобретение квартиры?

По мнению Минфина, если сумма средств материнского(семейного) капитала не использовалась напрямую в качестве оплаты стоимости(части стоимости) приобретаемой квартиры, то она не относится к расходамналогоплательщика, связанным с приобретением указанного имущества (Письмо МинфинаРоссии от 24 января 2019 г. N 03-04-05/3892). Мнение налоговых органовотносительно данного вопроса в настоящий момент Вы можете уточнить в ИФНС.

!Статья носит ознакомительный характер. По вопросу расчетаналога при продаже квартиры, купленной с использованием материнского капитала,конкретно в Вашем случае обратитесь в налоговые органы.

Итак, в настоящее время есть возможность снижения налога спродажи квартиры с материнским капиталом путем уменьшения доходов от продажи,приходящихся на доли детей, на расходы родителей по приобретению квартиры. Длярасчета налога с продажи квартиры, купленной за материнский капитал, в расходахна приобретение недвижимости сумма маткапитала учитывается (не вычитается).

Источник: https://just-ice.info/2020/09/14/nalog-prodazha-kvartiri-materinsky-kapital/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.