Налоговый вычет за обучение на работе

Получение налогового вычета на обучение через работодателя

Налоговый вычет за обучение на работе

16.12.20

До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя, а не через налоговый орган, был вычет при покупке жилья.

Однако с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили получать через работодателя вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).

В статье мы подробно рассмотрим, как получить налоговый вычет за обучение у работодателя, а также плюсы и минусы этого метода.

Заметка: с процессом получения вычета на обучение через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета за обучение

Если Вы оплатили свое (детей, брата/сестры) обучение и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

1. Вы можете дождаться окончания календарного года, в котором понесли расходы на образовательные услуги, а затем подать документы на вычет в налоговый орган. В этом случае налоговый вычет возвращается сразу за целый год или несколько лет налоговой инспекцией. Подробный процесс описан в статье Получение налогового вычета за обучение через налоговую инспекцию.

Пример: В 2020 году Иванов А.Б. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. рублей.

Иванов дождался окончания года и в январе 2021 года подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на возврат) в налоговую инспекцию.

По окончании камеральной проверки налоговая инспекция произвела возврат денежных средств в размере 13% х 50 тыс. руб. = 6500 рублей на счет, указанный в заявлении Иванова А.Б.

2. Не дожидаясь конца года Вы можете обратиться в налоговый орган за Уведомлением, подтверждающим Ваше право на вычет. После получения Уведомления необходимо отнести его работодателю. С момента, когда работодатель получит данное Уведомление, из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета.

Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на обучение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, вычет может быть получен только через налоговый орган.

Пример: В марте 2020 года Петров Б.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. рублей. Петров Б.В. официально работает и его заработная плата составляет 25 тыс. рублей в месяц. На руки он получает 21 750 рублей, так как 3 250 рублей удерживается у него в виде налога на доходы.

После оплаты обучения в марте того же года он обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче Уведомления, подтверждающего право на налоговый вычет. Через месяц налоговая инспекция выдала ему данный документ.

В апреле Петров Б.В. отнес уведомление в бухгалтерию работодателя. В апреле и в мае 2020 года с заработной платы Петрова Б.В. не удерживался НДФЛ, и он получал на руки по 25 тыс. рублей. С июня 2020 года налог с него снова стали удерживать, так как вычет в размере 50 тыс. рублей был исчерпан.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Процесс получения налогового вычета через работодателя состоит из следующих этапов:

1. Сбор документов, подтверждающих право на вычет (копия договора с учебным заведением, копии платежных документов, копии свидетельства о рождении ребенка и т.п.).

Список документов в данном случае соответствует списку при получении вычета через налоговую инспекцию (подробнее здесь: Список документов на налоговый вычет за обучение) с несколькими исключениями:

  • Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;
  • Вам не нужно брать справку 2-НДФЛ;
  • Вместо заявления на возврат налога Вы подаете заявление о выдаче Уведомления, где указываются данные Вашего работодателя.

Заметка: все копии документов заверяются собственноручно. Подробнее с процессом заверения можно ознакомиться здесь: Как заверить копии документов?

2. Подача пакета документов в налоговый орган

После того, как Вы собрали необходимый пакет документов, Вам нужно их подать в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации для подтверждения права вычета. Подать документы можно лично, по почте ценным письмом с описью вложения или через сайт ФНС.

3. Получение уведомления, подтверждающего вычет, в налоговом органе

После подачи комплекта документов у налогового органа будет 30 дней на их рассмотрение (абз.2 п.2 ст.219 НК РФ), по окончании которых он должен будет Вам выдать Уведомление, подтверждающее Ваше право на вычет.

4. Подача документов работодателю

Получив Уведомление в налоговом органе, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с Уведомлением подать его в бухгалтерию работодателя.

С момента получения Уведомления все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не выберете сумму вычета.

Пример: Смирнов В.Г. официально работает, его заработная плата составляет 30 000 рублей и ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 3 900 рублей. На руки он получает 26 100 рублей.

В марте 2020 года Смирнов В.Г. оплатил свое обучение в автошколе в размере 60 000 рублей. В апреле 2020 года он подал в налоговый орган по месту своей постоянной регистрации следующие документы: – заявление о выдаче Уведомления, подтверждающего право на вычет;

– комплект подтверждающих документов (копия договора с автошколой, платежные документы).

В мае 2020 года Смирнов В.Г. получил в налоговом органе Уведомление, подтверждающее его право на вычет. В этом же месяце он передал Уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в бухгалтерию работодателя. В мае и июне 2020 года Смирнов В.Г.

получил заработную плату в полном объеме без вычета 13% налога на доходы физических лиц. То есть на руки он получал 30 000 рублей, а не 26 100 рублей, как раньше. С июля 2020 года Смирнов В.Г. снова стал получать заработную плату за вычетом 13%, так как вычет в размере 60 тыс.

рублей он исчерпал за 2 месяца.

Как лучше получать вычет – через инспекцию или через работодателя?

Однозначного ответа на этот вопрос нет. Каждый из способов содержит свои плюсы и минусы, которые мы рассмотрим ниже:

  1. При получении вычета через работодателя деньги Вы получаете быстрее, так как Вам не нужно ждать окончания календарного года, чтобы подать декларацию.
  2. Не все работодатели и бухгалтеры любят, когда к ним обращаются за получением вычета, так как это добавляет им работы. Если Ваш работодатель один из таких, и Вам не хочется тратить время и нервы на споры с ним, Вам будет проще получить вычет через налоговую инспекцию.
  3. Если Вы осуществляете постоянные платежи за обучение в течение года, Вам удобней один раз обратиться в налоговую инспекцию по его окончании, чем многократно получать Уведомления и относить их работодателю. Если же Вы оплатили обучение единым платежом, например, за год, и не хотите ждать конца года для получения вычета, Вы можете выбрать получение вычета через работодателя.
  4. Получение налогового вычета через работодателя трудозатратнее, чем получение вычета через налоговые органы. Вам придется посетить налоговую инспекцию для сдачи документов, получить через месяц Уведомление, написать и отнести заявление с Уведомлением работодателю. При получении вычета через налоговый орган достаточно один раз подать пакет документов и ждать перечисления денежных средств. Единственный плюс оформления вычета через работодателя то, что Вам не нужно разбираться и тратить время на заполнение декларации 3-НДФЛ.
  5. Если по итогам года Вам нужно подавать декларацию по другим поводам, например, декларировать доходы от продажи имущества, Вам проще дополнительно включить в декларацию вычет на обучение и не тратить время на оформление вычета через работодателя.

Итак, вычет проще получить через налоговый орган по окончании года. Однако в некоторых ситуациях, например, при единоразовой оплате обучения в начале года, будет удобней получить вычет через работодателя.

С какого месяца не удерживается ндфл, и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

Как видно из примера, приведенного в предыдущем разделе, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае. В связи с этим возникает вопрос: может ли работодатель вернуть налог на доходы, удержанный в начале года?

Основываясь на абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением. Возврат на предыдущие месяцы законом не предусмотрен.

Пример: Киселев Г.Д. оплатил свое обучение в сентябре. В ноябре он получил в налоговом органе уведомление, подтверждающее вычет, и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал в данной просьбе, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления (ноябрь).

Можно ли обращаться за вычетом несколько раз в календарном году?

В большинстве случаев обучение оплачивается не один раз в календарном году, а несколько (помесячно, по семестрам и т.п.). Закономерным является вопрос – возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя неоднократно в течение одного календарного года?

Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за Уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Если Вы произвели оплату за обучение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать Уведомление каждый раз после оплаты за обучение.

Заметка: не стоит забывать, что максимальный размер вычета за свое обучение и обучение брата/сестры составляет 120 тыс.рублей (к возврату 15 600 руб.), а за обучение детей – 50 тыс.руб. (к возврату 6 500 руб.)

Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2020 года оплатил обучение своего ребенка в музыкальной школе. В следующем месяце он получил Уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил одобренный ему налоговый вычет.

В мае 2020 года Тихомиров Д.Е. оплатил свое обучение на курсах китайского языка и сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением Уведомления. Получив Уведомление в июне 2020 года и обратившись с ним к работодателю, он снова получил налоговый вычет.

Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью использовать вычет. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

Пример: В октябре 2020 года Иванов Е.Е. оплатил обучение в ВУЗе в размере 100 000 рублей. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за Уведомлением и, получив его в ноябре, отнес работодателю.

В ноябре и декабре Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2021 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 – 2 х 20 000) = 7 800 рублей.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/obuchenie/cherez-rabotodatelja/

Налоговый вычет за обучение через работодателя

Налоговый вычет за обучение на работе

Оформление налогового вычета за обучение через работодателя позволит получить деньги уже в текущем году. В статье расскажем, как будет осуществляться возврат 13 % за учебу на работе, какие документы для этого нужны.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение через работодателя

Да, согласно закону (пункт 2 статья 219 Налогового кодекса РФ) Вы можете оформить налоговый вычет за обучение по месту работы (как и вычет за лечение, покупку медикаментов, страхование жизни, а согласно ст. 220 НК РФ и вычет за покупку квартиры, проценты по ипотеке). Вычет за учебу предоставляется за свое обучение, а также за обучение:

  • своих детей,
  • брата/сестры,
  • опекаемого/подопечного.

Вычет за обучение: через работодателя или через ИФНС

Получить вычет за учебу можно двумя способами:

  1. Через налоговую инспекцию

По окончании года, в котором Вы оплатили обучение, в течение срока давности Вам необходимо предоставить в ИФНС по месту прописки необходимые документы.

После этого начинается камеральная проверка, и через некоторое время после подтверждения права на вычет деньги будут перечислены на Ваш расчетный счет.

Таким образом, получая налоговый вычет за обучение через налоговую инспекцию, Вы возвращаете ранее удержанный (в год оплаты учебы) налог (его часть или всю сумму полностью).

Вы можете обратиться к налоговому агенту (работодателю) для получения налогового вычета за обучение, оплаченного в текущем году (дожидаться окончания года, в котором Вы платили за учебу, не нужно).

В бухгалтерии по месту работы перестанут удерживать с Вашего дохода НДФЛ до тех пор, пока Вы не получите всю причитающуюся сумму или пока не закончится год. Если до конца года не получится вернуть всю сумму по вычету, то придется снова обращаться в ИФНС по окончании года для оформления возврата налога уже через налоговую инспекцию (см.

п. 1). Получая налоговый вычет за обучение у работодателя, с Вашей зарплаты перестают удерживать НДФЛ определенное количество месяцев.

Как получить налоговый вычет за обучение через работодателя

Если Вы решили получить вычет за учебу на работе, обращаться в ИФНС все равно придется – в налоговой инспекции проверят документы (см. перечень ниже) и подтвердят Ваше право на вычет. Порядок предоставления вычета за обучение через работодателя следующий:

  • Вы подаете документы в ИФНС, начинается их проверка, срок которой не должен превышать 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления о подтверждении права на получение налогового вычета за обучение и других документов.
  • После окончания проверки налоговая инспекция выдаст уведомление («уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»).
  • Это уведомление и письменное заявление к работодателю (образец представлен ниже) необходимо передать в бухгалтерию на работе.
  • Начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю за получением вычета за обучение, из Вашей зарплаты (дохода) не будет удерживаться подоходный налог. Т.е. вернуть ранее удержанный (с начала года) НДФЛ у работодателя не получится.

 Пример

У гражданина ежемесячно с заработной платы удерживался НДФЛ в размере 5200 руб. Налоговой инспекцией подтвержден налоговый вычет на обучение  в размере 80000 руб. (получить можно 13 процентов от этой суммы – 10400 руб.).

После подачи документов работодателю, в бухгалтерии перестанут удерживать НДФЛ (5200 руб./мес.) пока гражданин не получит 13 процентов от суммы вычета — в нашем примере это произойдет через 2 месяца (10400/5200=2).

Вычет на обучение у работодателя: документы

Список документов, подаваемых в ИФНС, в случае оформления налогового вычета за учебу через работодателя:

  • заявление о подтверждении права на получение налогового вычета за обучение,
  • договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
  • лицензия образовательного учреждения при необходимости (копия),
  • документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) (копия).

В том случае, если Вы оформляете вычет за обучение родственника (или опекаемого/подопечного), то Вам необходимо дополнительно предоставить:

  • документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) (копия),
  • документ, подтверждающий опеку или попечительство (копия),
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения) (копия).

Возможно, понадобятся паспорт, ИНН.

Список документов, подаваемых работодателю:

  • письменное заявление работодателю,
  • уведомление о подтверждении права на получение вычета за обучение.

Если Вы оплатили учебу в текущем году, то Вам нет необходимости дожидаться окончания года – вычет за обучение можно получить через работодателя

За какое обучение можно получить вычет через работодателя?

Вы можете вернуть 13 процентов (при некоторых ограничениях) от стоимости обучения:

  • в ВУЗе,
  • в автошколе,
  • в школе,
  • в колледже,
  • в детском саду,
  • на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
  • в музыкальной школе,
  • в спортивной школе, секциях,
  • в других образовательных учреждениях.

Вычет на обучение на работе: плюсы и минусы

Преимущества возмещения за обучение через работодателя:

  • Вы можете получить налоговый вычет на учебу через бухгалтерию уже в текущем году, т.е. в году в котором прошла оплата учебы. Отметим, что оформить вычет через налогового агента за обучение, оплаченное в прошлом году и/или в других прошлых периодах (на протяжении срока давности) не получится – вернуть налог можно через налоговую инспекцию;
  • не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Недостатки получения вычета за обучение на работе:

  • сумма в виде неудержанного подоходного налога будет возвращаться частями (в отличие от способа возврата налога через ИФНС);
  • если до конца года не получится вернуть всю причитающуюся сумму, то придется снова обращаться в ИФНС по окончании года. Необходимо будет подать полный список документов (включая декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ и другие) и ждать перечисления остатка на расчетный счет;
  • в бухгалтерии работодателя могут возникнуть сложности с оформлением вычета таким способом.

Заявление работодателю на налоговый вычет за обучение

После получения уведомления от ИФНС необходимо подать заявление работодателю о предоставлении вычета за обучение на работе. Оно может быть составлено в произвольном виде (возможно, в бухгалтерии подскажут, что нужно писать). Ниже предложен образец заявления работодателю по налоговому вычету на обучение.

Генеральному директору ______ [наименование организации]

_______________________________ [ФИО ген. Директора]

От _____________________________ [должность]

__________ [отдел, подразделение, департамент]

____________________________________ [ФИО]

Заявление

На основании ст. 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне в ____ году социальный налоговый вычет на обучение в размере _____ [сумма вычета согласно уведомления] в соответствии с уведомлением из ИФНС ____ [номер инспекции] по г. _____ [наименование города] от ______ [дата уведомления] № ______ [номер уведомления].

Уведомление из налоговой инспекции от ______ [дата уведомления] № ______[номер уведомления] прилагаю.

________ Дата

_________ФИО

[Подпись]

Вы можете воспользоваться возможностью возврата 13 % за обучение уже в год оплаты, оформив налоговый вычет за обучение через работодателя. Данным способом стоит воспользоваться, если образование было оплачено в начале года — Вы быстрее вернете часть потраченных денег.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Источник: https://just-ice.info/2019/05/22/vichet-obuchenie-rabotodatel/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.