Налоговый вычет за обучение в 2020 году

Налоговый вычет за обучение в 2021 году: документы, особенности и процесс получения

Налоговый вычет за обучение в 2020 году

Время чтения 9 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Одним из видов социальных вычетов (далее по тексту НВ) является вычет за обучение. Суть данной льготы заключается в возврате части, истраченных на оплату обучения, средств. Далее в статье мы подробно разберем, как оформить налоговый вычет за обучение.

За чье обучение можно вернуть затраты?

Право на возмещение затрат по обучению имеет гражданин, оплативший обучение за:

  • Себя;
  • Супругу (супруга);
  • Детей (родных, приемных, усыновленных);
  • Братьев и сестер (полнородных и нет)

Затраты по оплате учебы других лиц (гражданского супруга, внуков, племянников и т.д.) государством не возмещаются.

Законодательством устанавливается ряд дополнительных требований к вышеуказанным лицам, несоблюдение которых лишает их права на возврат «учебных» расходов.

Требования к гражданам, понесшим расходы по оплате обучения:

  • Наличие статуса резидента Российской Федерации (резидентом признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства более 183 дней);
  • Получение доходов по ставке 13%.

Кто не может обратиться за возмещением учебных трат:

  • Граждане, не имеющие официального дохода (с которого в бюджет производится отчисление подоходного платежа);
  • ИП, находящиеся на особых режимах налогообложения (упрощенном, вмененном, с/х налоге и Патенте);
  • Пенсионеры, не имеющие официального дохода.

В отношении указанной категории граждан необходимо отметить, что перенос остатка по вычету на периоды, предшествующие выходу на пенсию (как это установлено для имущественных вычетов) для соцвычетов не предусмотрен. Данное разъяснение было дано финансовым ведомством в одном из своих писем:

В тоже время, законодатель указывает, что если пенсионер имеет источник доходов, облагаемый ставкой 13%, он вправе получить НВ на общих основаниях.

  • Граждане, не имеющие на момент оплаты обучения дохода;

То есть, если, например, неработающая мать оплатила учебу своего ребенка, вычет по данным затратам она заявить не сможет, даже если на момент подачи документов на вычет официально трудоустроится.

Особенности заявления учебного соцвычета

  • НВ производится за тот год, в котором было оплачено и проведено обучение;

В случае если обучение не кратковременное, а длительное, ключевое значение имеет дата произведения расходов.

При единовременной оплате обучения НВ заявляется в том году, в котором она была произведена, а при постепенной оплате (в течение всех лет обучения) НВ заявляется каждый год в сумме уплаченных за данный период средств.

Пример: Сонина А.Б. в 2014 году оплатила курс повышения квалификации, длительностью 3 месяца. НВ она сможет заявить на следующий год в размере всей суммы, обратившись за возвратом в налоговый орган.

Пример: Сонина А.Б. в сентябре 2013 года оплатила свое обучение. Обучение длилось с сентября 2013 по июнь 2014 года. Подать документы на НВ Сонина может в январе 2014 года, не дожидаясь окончания обучения.

  • Учреждение, организация или ИП, проводящие учебу, должны иметь соответствующее разрешение (лицензию);

В случае отсутствия у учебного учреждения документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности, государство в НВ откажет.

При наличии указанного документа не имеет значения, является ли учреждение государственным, муниципальным или коммерческим.

В связи, с чем, НВ можно заявить не только по оплате учебы в государственных учреждения, но и за обучение в автошколе, музыкальной, спортивной и иных школах и дошкольных учреждениях и т.д.

Не содержит законодательство ограничения и по обучению в заграничных учреждениях, в том числе дистанционно. Однако тут есть небольшое ограничение. К возмещению можно поставить затраты только по непосредственному получению знаний. Расходы по проживанию в общежитии, питанию и т.д. возврату не подлежат.

  • Остаток по НВ на последующие года не переносится;

В связи с этим в случае многолетнего обучения оплату за него лучше производить не единовременно, а каждый год с учетом лимита по НВ.

Пример: Светина В.В. с 2012-2016 гг. оплачила учебу своей дочери в коммерческом ВУЗе. Стоимость обучения за год – 73 800 руб. Общая стоимость за 4 года – 295 200 руб.

Если Светина оплатит всю сумму сразу, то НВ, который подтвердит ей государство, будет равен 50 000 руб. Остаток она дозаявить не сможет. В случае если оплата будет происходить ежегодно, Светина сможет заявлять НВ каждый год по 50 000 руб.

и общая сумма НВ за 4 года составит 200 000 руб.

  • НВ по тратам на учебу многоразовый. Заявлять его можно каждый год в размере, установленном НК РФ;
  • Соцвычет имеет срок давности – 3 года с момента произведения расходов. В этом его основное отличие от имущественного. В случае если гражданин опоздает с подачей декларации более чем на 3 года с момента оплаты учебы, налоговый орган откажет в праве на возмещение указанных затрат.

Пример: Светина В.В оплатила свою учебу в 2011 году, а за НВ обратилась лишь в 2016 году. Получить его она не сможет, так как истек срок давности для возмещения данных затрат.

Получение учебного вычета за свое обучение

К возврату средств, истраченных на личное обучение, законодатель не устанавливает специальных ограничений по возрасту обучающегося и форме обучения.

Максимальная сумма расходов, которую можно заявить к вычету, в данном случае равна 120 тыс. руб.

Однако указанная сумма применяется ко всем соцвычетам. Поэтому, если в году у гражданина были затраты, например, по оплате лечения, взносов на страховую часть пенсии и непосредственно по обучению, ему придется выбрать, какие именно он хочет возместить и в какой части. Но общая сумма их не должна превышать 120 тыс. руб.

Пример: Сухов Д.А. в 2014 году оплатил лечение своей матери в сумме 75 тыс. руб., обучение дочери в размере 60 тыс. руб. и взносы по ДМС в размере 50 тыс. Итого сумма затрат составила 185 тыс. руб. Но возместить он сможешь лишь 120 тыс. руб., в связи, с чем он должен самостоятельно выбрать какие расходы заявить в декларации на вычет.

Получение учебного налогового вычета за близких родственников

​Кроме себя, гражданин может возместить траты за обучение родственников: детей братьев и сестер. При заявлении НВ за родственников имеет значение возраст обучающегося и форма обучения:

  • За детей (до 24-ти лет) – любой формы обучения;
  • За подопечных (до 18-ти лет) – очной;
  • За братьев и сестер, а также бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Максимальная сумма расходов для НВ – 50 тыс. руб. за каждого обучающегося в год.

Пример: Супруги Боровкины оплатили обучение дочери и сына в общей сумме 133 тыс. руб на каждого ребенка. Итого сумма затрат составила 266 тыс.руб. Вернуть они смогут лишь 100 тыс. руб.  При этом не имеет значения заявляют НВ оба родителя или только один. Размер НВ увеличению не подлежит.

Способы получения НВ

До 2016 год возместить учебные траты граждане могли лишь через налоговую инспекцию. С 2016 года – это можно сделать и по месту работы, как в случае с имущественными вычетами. Порядок заявления соцвычетов особых условий не имеет и подчиняется общим правилам.

Получение НВ через налоговый орган:

  1. Сбор необходимых бумаг;
  2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
  3. Представление собранного пакета документа в Инспекцию по месту прописки;
  4. Получение по прошествии 3-х месяцев решения о подтверждении либо об отказе в подтверждении НВ;
  5. Зачисление средств по истечении месяца с момента вынесения положительного решения.

Получение «учебного» вычета по месту работы:

  1. Сбор необходимых бумаг (кроме декларации и справки о доходах);
  2. Сдача пакета документов в Инспекцию;
  3. По истечении одного месяца получение решения о подтверждении права на НВ для работодателя;
  4. Сдача полученного решения по месту работы.

Документы, представляемые в налоговый орган

  • Отчетность 3 НДФЛ (при получении НВ через н/о);
  • Заявление о предоставлении НВ;
  • Договор на обучение + допсоглашения к нему (при их наличии);
  • Документы по оплате;
  • Документы, подтверждающие основание заявления вычета за детей, братьев и сестер, и их возраст (например, свидетельство о рождении) – если НВ заявляется за указанных лиц;
  • Свидетельство о браке (если НВ заявляется за обучение супруги или супруга);

Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ за обучение

Образец заполнения:

Указанный перечень является исчерпывающим и отказать по факту непредоставления иных документов инспектора не могут.

Однако, на практике налоговый орган часто просит предоставить, например, лицензию учреждения, справку о доходах и т.п.

Обоснованность данных требований подтверждена рядом Писем Минфина РФ, в связи с чем, в целях избежания спорных ситуаций, лучше указанные бумаги предоставить проверяющим.

Если у вас возникли вопросы или вам требуется помощь в подготовке и сдаче необходимого пакета документов для получения налогового вычета за обучение, то наш дежурный юрист готов быстро и квалифицированно помочь вам в данном вопросе.

Источник: https://law03.ru/finance/article/uchebnyj-vychet

Возврат налогов за обучение в 2020 году

Налоговый вычет за обучение в 2020 году

Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором

Образование – важнейшее условие успешной жизни современного человека и один из приоритетов государственной политики в РФ.

Государство предоставило возможность каждому работающему россиянину вернуть себе в форме налоговых вычетов часть средств, израсходованных на свое обучение, обучение ребенка, брата или сестры. О том, кто и как может получить вычет на обучение в 2020 г., мы рассказываем в настоящей статье.

Данное право предоставляется физическим лицам, являющимся налогоплательщиками, которые оплатили:
– собственное обучение в дневной, вечерней, заочной и любой другой форме; – обучение своего ребенка или нескольких детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения; – обучение своего подопечного или нескольких подопечных до 18 лет по очной форме; – обучение бывших подопечных в возрасте до 24 лет после прекращения опеки или попечительства над ними по очной форме обучения; – обучение своего брата или сестры до 24 лет, как полнородных, так и неполнородных, по очной форме.

Налоговый вычет на обучение дается налогоплательщикам на основании подтверждающих расходы на обучение документов при условии, что имеется:

– лицензия у дающей образование организации;v – лицензия у индивидуального предпринимателя, непосредственно занимающегося обучением или наличие сведений о нем в едином государственном реестре; – документ, подтверждающий статус образовательной организации иностранного учебного заведения.

Налоговый вычет предоставляется по оплате обучения в различных учреждениях образования, государственных и частных:

– детских садах; – школах; – ВУЗах; – учреждениях дополнительного образования взрослых – курсах повышения квалификации, изучения иностранных языков, учебных центрах службы занятости, автошколах и др.; – учреждениях дополнительного образования детей – детских музыкальных школах и школах искусств, детско – юношеских спортивных школах и др.

Чтобы получить налоговый вычет на обучение можно использовать два способа:

1. Подать заявление в налоговую инспекцию. В этом случае будут выплачены деньги за предыдущий год или за ряд лет сразу. 2. Обратиться к работодателю. В этом случае вычет будет предоставляться по частям путем прекращения удержания из заработной платы 13 % подоходного налога до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма вычета.

При окончании календарного года, когда еще вся сумма не выплачена, нужно будет оформить получение вычета снова.

Для подтверждения права на получение вычета на обучение необходимо предоставить ряд документов:

– договор с учреждением образования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему, если они были заключены; – лицензию или другой соответствующий документ, если их реквизитов нет в договоре; – платежные документы для подтверждения платы за обучение – чеки контрольно – кассовых аппаратов, приходно – кассовые ордера, платежные поручения и др.; – свидетельство о рождении ребенка; – договор об опеке или попечительстве или о приемной семье;

– документы о родстве с братом или сестрой.

Самое читаемое за неделю
Продление новогодних каникул до 25 января 2021 года
Выплата 10 000 рублей семьям с детьми к новому году
Доллар по 100 рублей в 2021 году
Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
35 банков обанкротятся в 2021 году
Новый акциз на газировку, чипсы, пельмени и консервы с 2021 года
Рост процентов по вкладам в 2021 году При отсутствии родственных отношений с человеком, обучение которого оплачено, или дальнем родстве (бабушки, дедушки, дяди, тети и др.) налоговый вычет не предоставляется. Также нельзя его получить на обучение супруги или супруга. Вычет дается только на оплату образовательных услуг. На оплату присмотра за ребенком, питания и др. расходы вычет не предоставляется. Поэтому нужно проконтролировать, чтобы в договоре и платежных документах затраты на обучение и оказание прочих услуг были показаны отдельно. При единовременной оплате многолетнего обучения часть налогового вычета может быть потеряна, если полная стоимость обучения превысит максимальный размер вычета. При оплате обучения за другое лицо не следует оформлять договор на обучение и платежные документы непосредственно на его имя, т.к. в этом случае в предоставлении налогового вычета откажут. Но в случае оформления договора на одного из родителей и внесения денег в кассу ребенком вычет получить можно, если в заявлении на получение вычета указать, что платеж по договору внес ребенок по поручению родителя. Налоговый вычет с полной суммы расходов на обучение ребенка может получить любой из родителей. Налоговый вычет полагается на все время обучения, включая период академического отпуска. Не предусмотрен налоговый вычет при оплате разовых семинаров или курсов самосовершенствования. Не предоставляется налоговый вычет на обучение в случае оплаты расходов работодателем и использования для оплаты обучения средств материнского капитала.

Оформить заявление на налоговый вычет, рассчитать расходы, получить помощь с подготовкой документов сегодня можно в режиме онлайн. В интернете юристы предоставляют услуги дистанционно. Специалист изучит все обстоятельства, ответит на вопросы, даст совет по подготовке документов.

Максимальная сумма расходов на обучение детей, собственных или подопечных, принимаемая для расчета налогового вычета, составляет 50 тыс. руб. в год. Максимальная сумма расходов на собственное обучение, обучение брата или сестры совместно с другими расходами – на лечение кроме дорогостоящего, внесение средств на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, оплату независимой оценки своей квалификации – составляет 120 тыс. руб. в год. Размер налогового вычета рассчитывается путем умножения суммы расходов на обучение (но не более 50 или 120 тыс. руб. в год) на 13 %.

Если в отчетном году налогоплательщик израсходовал на лечение, например, 100 тыс. руб., то налоговый вычет на обучение будет предоставлен только на расходы в сумме 20 тыс. руб., т.к.

налоговые вычеты рассчитываются в совокупности. В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно – тарифной политики России на 2020-2021 гг.

повышение размера налогового вычета по НДФЛ на обучение не предусмотрено.

Однако в Государственную думу много раз вносились законопроекты, в которых предлагалось увеличить размер данного вычета. В частности, один из законопроектов поступил в нижнюю палату парламента в сентябре текущего года. Авторы законопроекта аргументируют необходимость повышения размера налогового вычета сокращением числа бюджетных мест в учреждениях образования и высокой стоимостью обучения. По данным статистики стоимость обучения в региональных ВУЗах в настоящее время составляет примерно 80 – 150 тыс. руб. в год. В МГУ за обучение в течение года придется заплатить 320 тыс. руб., в МГИМО – 340 тыс. руб., в Московском государственном юридическом университете им. О. Е. Кутафина – 284 тыс. руб. В законопроекте предлагается увеличить максимальный размер налоговой базы для налогоплательщиков – родителей при расчете налогового вычета на обучение детей с 50 до 100 тыс. руб. в год.

Налог на скважину с 2020 года

Новое в пенсионном законодательстве в 2020 году
Новые выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
Новые льготы и выплаты с 2020 года
Новые налоги с 2020 года

Назад | | Вверх

Источник: https://center-yf.ru/data/nalog/vozvrat-nalogov-za-obuchenie-v-2020-godu.php

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.